【新加坡创业指南｜GST申报（下）】：申报表填写、截止日期

一、Corppass账户（新加坡企业的官方电子账户）设置：不同企业的权限配置攻略

（一）角色分工核心原则

准备人vs 审批人

在GST申报流程中，准备人（通常是企业的会计人员）承担着数据收集与初步处理的关键任务。他们需依据企业的销售、采购发票及交易记录，准确填写GST 申报表草稿，涉及销售金额、采购金额、对应的GST 税额等核心数据。

然而，准备人仅具备填写权限，提交的申报表处于 “待批准” 状态，需审批人进一步审核确认，以此确保申报数据在提交前经过严格把关。

审批人（企业主、财务负责人）拥有最终提交报表的权限。审批过程中，审批人不仅要核对数据的准确性，还需确保申报内容符合企业实际经营状况与新加坡税务法规要求，避免因疏忽导致的申报错误。

权限冲突预警：为保障申报流程的规范性，新加坡税务局明确规定同一用户不可同时拥有准备人和审批人两种角色。

（二）不同企业类型的设置步骤

独资经营者：对于独资经营企业，系统会自动将经营者设定为Corppass 管理员。登录时，经营者需选择以 “M” 开头的GSTN 编号（如M1234567A），该编号是企业在税务申报系统中的专属标识。若企业发展需要员工协助申报，经营者需在Corppass 系统中进行以下操作：

1、创建子账户：为员工分配专属登录账号，确保操作可追溯；

2、分配服务权限：勾选 “GST（申报和申请）” 服务，明确员工可操作的税务申报功能；

3、指定角色：将员工设定为 “准备人”，使其具备填写申报表草稿的权限，同时限制其提交权限，保障申报流程的安全性。

集团注册或分部企业：集团注册企业或企业分部登录Corppass 时，需选择标有GSTN 的集团 /部门名称（如 “ABC亚太分部 - GSTN”），以确保进入正确的税务申报界面。

此外，此类企业在账户设置时，需同时勾选 “消费税（申报和申请）” 及 “GST（付款）” 服务。这是因为集团或分部企业在税务申报与缴纳方面有特定流程，同时开通这两项服务，可保障企业顺利完成从申报到付款的全流程操作，避免因权限缺失导致的申报失败或付款延迟。

外国企业（无UEN）：无UEN（新加坡公司唯一识别号）的外国企业，需使用以A 开头的 ASGD编号（如 A1234567E）进行Corppass 注册。注册时，分配 “仅适用于非 UEN 实体” 服务是关键步骤。完成服务分配后，企业需等待约 2个工作日。

委托税务代理：企业委托税务代理机构申报GST 时，需在Corppass 系统中进行双向权限设置。企业端，登录Corppass 后通过 “第三方” 选项授权代理公司，并设置授权有效期，该有效期可根据合作协议灵活调整。税务代理端，需为经办人分配 “审批人” 角色，使经办人能够代表企业在 Corppass系统中提交多家客户的GST 申报表，高效完成申报任务。

二、申报表填写：GST F5 表 15 字段避坑指南

（一）核心字段逻辑拆解

第4 栏 “供应总价值”：此栏填写内容直接影响后续税务计算，企业需准确包含应税销售与零税率销售金额，但不包括免税交易（如金融服务、住宅销售等）。应税销售指按7% 税率正常缴纳GST 的销售；零税率销售虽税率为0%，但仍需计入本栏，常见于出口货物、国际运输服务等。

例如，某企业出口商品销售额10 万新元（零税率销售），国内销售应税商品5 万新元，该栏应填写15 万新元（10万 + 5万）。准确区分不同销售类型并正确填报，是确保申报准确性的基础。

第6 栏 “输出税”：输出税金额通过应税销售乘以 7%计算得出，零税率销售不计入此栏。例

如，企业应税销售金额为5 万新元，输出税= 5 万 ×7%=3500新元。计算时需注意仅对应税销售部分计税，避免将零税率销售或免税交易错误纳入计算，导致输出税金额不准确，进而影响最终申报的GST 税额。

第7 栏 “进项税”：该栏仅可填入从 GST注册供应商处取得发票上显示的税额。企业采购时，若供应商为非GST 注册企业，即便支付了类似税费，也不得填入此栏。

例如，企业从GST 注册供应商采购原材料，发票显示GST 税额 2000新元，可填入第 7栏；若从非注册供应商采购，即使实际支付了费用，也不能填报相关税额。严格把控进项税填报范围，可避免因不合规填报引发税务风险，确保企业税务申报的合规性。

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