新加坡的消費稅（Goods and Services Tax, 簡稱GST），理論上講類似於中國的增值稅, 是一種間接稅，由企業向消費者徵收並轉交給新加坡稅務局，目前現行稅率為7%。作為新加坡稅收種類的重要一項，凱斯今天來跟您說說到底哪些企業需要註冊GST，註冊GST要注意什麼問題。

新加坡消費稅GST

新加坡的消費稅是以英國和紐西蘭的增值稅法為模型的，於1994年4月1日起實施， 旨在降低個人所得稅及企業所得稅稅率，並保持一個穩定的稅基。新加坡現時的消費稅稅率為7%，該稅率適用於在新加坡進行交易的大部分貨物和服務。對於出口的貨物和服務，消費稅稅率為0％。

哪些企業需要註冊GST？

在新加坡，所有企業都必須持續自我評估是否需要註冊消費稅， 新加坡消費稅註冊分為兩大類：強制註冊和自願註冊。 強制註冊 如果企業符合以下條件，就一定要註冊消費稅：

1） 企業在剛剛過去的12個月內的營業額超過100萬新幣；或，

2）企業已經開始營業，並有理由相信在未來12個月營業額超過100萬新幣。

自願註冊 如果企業符合以下條件，可以自願註冊消費稅：

1）企業營業額不超過100萬新幣；或，

2）企業主要在新加坡境外銷售貨物；或，

3）企業主要提供豁免金融服務，且該服務被認定為國際服務。

註冊GST需要注意的問題

自願註冊消費稅的企業可以申請退稅，這個選項比較適合交易零稅率貨物或服務的企業。但您需要注意，一旦自願註冊獲得批准，企業必須維持至少2年的註冊狀態， 並保存5年的收據憑證。

對於自願註冊消費稅的客戶，我們建議先進行成本效益分析，了解註冊消費稅會對業務和報告流程造成什麼影響後，再做決定。在此，凱斯團隊將從您的商業性質、供應商、客戶群體、現金流以及審計成本等多方面進行綜合分析，再讓您做決定。

客戶常見問題

Q：如果註冊了消費稅，是不是意味著我需要支付更多的稅款？

A ：消費稅主要是向消費者收取的，增加的成本通常會由消費者承擔，目前的稅率是7%。例如，若您的服務價值100新幣，那您就該向消費者收取107新幣。這7新幣要轉交給新加坡稅務局。

Q：我的公司可以申請消費稅退稅嗎？

A：如果公司購買產品或服務時產生了消費稅，那麼您被收取的消費稅可以用您收取來的消費稅抵消。由此帶來的消費稅差額將由新加坡稅務局退還。

Q：我可以取消註冊消費稅嗎？

可以，如果企業的預計年營業額未達到100萬新幣或以上，並且可以通過營業額預估和相關文件證明這一點，那麼您就可以向新加坡稅務局申請取消消費稅註冊。如果企業收入下滑只是暫時性的，那就無法更改消費稅註冊狀態。

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