如果要搬到新加坡工作，需要了解這個國家的稅收制度。好消息是，這個城市國家對居民實行低收入稅率，其在線申報系統讓人可以輕鬆提交年度納稅申報表。本文將會介紹並了解新加坡所得稅的來龍去脈，包括截止日期、稅率和允許的扣除額。
新加坡所得稅：概述和最新發展
個人所得稅是工資的一部分，必須支付給政府，這樣它才能為道路基礎設施、安全（即警察）和公共教育等提供資金。新加坡國內稅務局(IRAS)負責監督該國的稅收制度，納稅年度與日曆年一致（即1月1日至12月31日）。新加坡實行低收入稅率。目前，居民支付0%至24%，非居民支付15%至24%。社會保障繳款是單獨繳納的。新加坡的所得稅不會在拿到工資時由僱主代扣代繳。相反，需要提交納稅申報表並支付所欠金額。納稅申報表必須單獨提交——聯合申報表不是一種選擇。年度納稅申報表應於4月15日（紙質申報表）或4月18日（在線申報表）提交。新加坡的所得稅按以下收入形式繳納：
就業收入——工資按0%至24%的標準累進稅率徵稅，獎金也應納稅，但規則因獎金類型而異；
個體經營者收入——作為個體經營者或合夥企業工作的人必須按標準累進稅率繳納利潤所得稅；
營業收入——在新加坡經營的企業需繳納17%的公司稅；
退休福利/養老基金——居民不需要為政府養老金繳納所得稅，自1993年以來對其他批准的養老金計劃的繳款是應稅的，必須在納稅申報表上申報；
儲蓄和投資：存入新加坡銀行帳戶的利息是免稅的，存入外國或未經批准的銀行的利息是應稅的，必須申報。新加坡沒有資本利得稅（即出售投資時支付的稅款）。出售股票通常是免稅的，只要它們被視為個人投資，股東的公司股息和博彩業獎金也是免稅；
租金收入：應按標準稅率繳納所得稅，需要指定租金收入金額、總支出和最終應稅數字。
2024年新加坡所得稅
任何即將到來的稅收改革都會作為年度預算的一部分公布，該預算通常在2月中旬公布。2024年預算中所得稅的唯一顯著變化是引入了新的退稅政策。考慮到生活成本的上漲，政府將在2024年為所有納稅居民提供50%的所得稅退稅，最高為200新元。可以在IRAS指南中了解更多關於預算的其它關鍵公告。新加坡稅務居民有13個所得稅等級。2024年的費率如下：
*https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/budget-2024/budget-2024---overview-of-tax-changes.pdf?Status=Master&sfvrsn=bec60f4b_4
一般來說，如果在新加坡賺錢，必須繳納所得稅。然而，具體金額在一定程度上取決於居留身份。原則上，在以下情況下，需要提交納稅申報表：
在上一個日曆年的收入超過22,000新元；
從自營職業中獲利至少6000新元；
是非居民，但從新加坡獲得收入。
新加坡外國人所得稅
如果在上一個日曆年在新加坡居住了至少183天，就被視為稅務居民。連續工作三個日曆年的外國人（即使進出該國）也被視為稅務居民。納稅居民支付新加坡的標準稅率，並可以從某些扣除中受益。如果每年在新加坡居住的時間少於183天，則被視為非居民。將以15%的統一稅率或通過累進稅制對在新加坡賺取的收入納稅，以產生更高稅款的為準。非居民公司董事自動支付24%的最高稅率。每年在新加坡工作不到60天的非居民通常免徵所得稅，但也有一些例外情況。如果屬於這一類，應該聯繫IRAS尋求建議。此外，一些非居民受益於「非常住居民」(NOR)計劃，該計劃提供長達五年的稅收優惠。該計劃將於2024年結束，但現有NOR狀態的人將保留該計劃，直到其計劃到期日。新加坡與其它國家簽訂了約100項雙重徵稅條約。具體規則因協議而異。有關更多信息，可以訪問IRAS網站。
免繳新加坡所得稅
任何收入超過22000新元或自雇利潤超過6000新元的人都必須提交納稅申報表，這也適用於在新加坡賺取收入的非居民。並非所有收入都要繳納所得稅。例如，退休人員不必為政府養老金繳納所得稅。一個日曆年收入低於2萬新元的稅務居民不需要為其收入繳納所得稅。在一個日曆年內在新加坡工作不到60天的非居民也可以免稅，除非他們被聘為公司董事。根據情況，可以申請免稅額或扣除額。例如，父母可以從每個孩子5000至20000新元的一次性退稅中受益。可以申請以下稅收減免：
慈善捐款——救濟金額最高為向經批准的機構或政府為社區事業捐款總額的2.5倍；
勞動收入減免——納稅人可以從標準扣除中受益：55歲以下人士1000新元；55-59歲人群6000新元；60歲人群8000新元+；
如果有登記的殘疾，扣除額為4000新元、10000新元和12000新元；
房東津貼-出租房產產生的費用（例如，確保租戶和維護的費用）可以從稅款中抵消。可以申請總租金15%的公寓津貼，也可以抵消產生的費用；
國民服役救濟——完成國民服役的居民有資格獲得國民服役救濟；
養老金減免——根據中央公積金減免制度，養老金繳款每月最多可減免6000新元（到2026年為8000新元）；
母親退稅——納稅母親可享受三種減免：職業母親子女救濟；祖父母照顧者救濟；外籍家庭傭工稅
遠程工作成本——如果需要在家工作，可以報銷帳單中的部分（如電費和煤氣費）；
配偶救濟——如果配偶每年收入高達4000新元，可以申請2000新元的救濟；對於殘疾配偶，這一數字增至5500新元。
新加坡的納稅人每年最多可扣除8萬新元。
在新加坡註冊稅務
需要獲得稅務參考號(TRN)才能在新加坡繳納所得稅，可以通過使用國家註冊卡或外國身份證號碼(FIN)在IRAS網站上註冊來申請。人們可以通過紙質或在線方式提交納稅申報表。IRAS網站提供了有關如何填寫這些表格的更多信息，紙質申報的截止日期為4月15日；在線申報的窗口期為3月1日至4月18日。當選擇提交紙質申報表時，需要通知IRAS。這將會在2月或3月收到申報表，需要填寫哪種表格取決於個人身份狀態：
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{nextpage}納稅居民：表格B1
個體經營者：表B
非居民：表格M
新加坡所得稅諮詢
如果對在新加坡提交所得稅申報表有具體問題，應該考慮聽取專業人士的建議。僱傭新加坡特許稅務專業人員(SCTP)認證的稅務專業人員，新加坡特許會計師協會(ISCA)是會計專業人士的主要服務機構。
常見問題
個體經營者有稅收優惠嗎？
新加坡要求個體經營者將其收入作為營業收入申報。作為個體經營者，可以設置自己的12個月會計期，即計算利潤和虧損的期間。許多個體經營者選擇標準日曆年。個體經營者可以從他們的納稅申報表中扣除一系列業務費用，如員工、財務、專業和運營成本。在提交納稅申報表時，需要準備一份帳目報表，包括損益表。如果年收入低於20萬新元，可以提供一份由收入和損益組成的兩行報表。如果收入超過20萬新元，需要提供一份收入、損益、支出和調整後損益的四行報表。
如何繳納新加坡所得稅？
IRAS建議通過銀行轉帳支付所欠稅款。可以一次性支付稅款，也可以將其分為12個無息月付款。如果被拖欠退稅，IRAS將在30天內通過系統自動將其記入個人帳戶。低於15新元的退款將用於抵消個人未來的納稅義務，而不是退還到銀行帳戶。
如果不按時繳納所得稅怎麼辦？
如果在納稅申報表上犯了錯誤，可能會面臨處罰。如果錯誤被視為意外，最高罰款為所欠稅款的200%（即最高5000新元）。在極端情況下，可能面臨長達三年的監禁。故意逃稅的最高處罰為400%（即最高50000新元）和最高五年監禁。對於不太嚴重的意外錯誤，可以自願披露並支付罰款，而無需採取進一步行動。未按時納稅將被處以所欠稅款5%的罰款。這意味著，如果欠3000新元的稅，罰款將是150新元。60天後，每月將額外支付1%，最高不超過12%。可以通過IRAS網站提出上訴。如果在納稅方面遇到問題，也可以申請付款計劃。