新加坡金融管理局頒布了家族辦公室申請稅務獎勵的新規

2024 年 8 月 5 日，新加坡金融管理局頒布了家族辦公室申請稅務獎勵的新規。該新規於 2024 年 10 月 1 日起開始生效，規定所有受新加坡家族辦公室管理的基金公司，在申請家辦稅務獎勵時，務必附上由新加坡金融管理局指定的篩查服務商所出具的背景調查報告。

此舉措彰顯出監管部門在促使家辦呈遞更為詳盡精準信息方面的進一步行動。

伴隨家辦合規準則的逐步提高，家族辦公室於新加坡的構建與拓展亦會趨向更為規範化與良性化。

新規背景

今年以來，新加坡金融管理局已經對家族辦公室的審核與合規制度進行了多次調整，而這些調整的核心無疑都是加強對金融領域的監管。

6月中旬，新加坡金融管理局已要求家辦提供更多相關信息，包括最終受益人和專業人才的信息，並要求新加坡公司註冊局ACRA更加主動地關閉不活躍的公司。而本周一，新加坡金融管理局再次針對家辦申請稅務獎勵提出新的要求。這一新規要求，從2024年10月1日起，所有由新加坡家族辦公室管理的基金公司，在申請家辦稅務獎勵時必須附上由新加坡金融管理局指定的篩查服務商出具的背景調查報告。

指定篩查服務商

目前，金融管理局指定的篩查服務商包括：

1. Avvanz

2. BDO Advisory

3. DC Frontiers

4. 安永（Ernst & Young Advisory）

5. 畢馬威（KPMG Services）

6. 普華永道（PWC）

這些服務商將在審查過程中提供專業的背景調查服務。通常，背景調查報告的出具時間為兩周左右，因此家辦管理人需要提前安排好時間以確保報告的及時提交。

新規解讀

為了獲得13O或13U稅務獎勵批准，由家辦管理的基金工具必須滿足特定條件，這些條件涵蓋資產管理、投資專業人員配置、支出管理、資本調配以及私人銀行帳戶的維持等方面。今年6月，金融管理局發布了更新後的年度申報表格，對這些內容進行了更加細緻的詢問。

本周的新規恰似對 6 月新規的有力補充，使得審查要求愈發嚴苛

—— 新加坡家族辦公室需藉助第三方，也就是正規授權的篩查服務商來開展背景審查工作，並由其出具標準的背景調查報告。經第三方專業且嚴謹地審查後，家辦的背景信息會擁有更強的準確性與規範性。

新加坡金融管理局給予免稅待遇的本意是為新加坡基金經理營造更優的經營環境。在所得稅法第 13O 和 13U 條所規定的基金稅務獎勵計劃框架下，新加坡基金管理的基金投資工具，家族辦公室也包含在內，均可享有免稅待遇。不過，鑒於 2023 年 30 億洗錢案件的教訓，為避免稅務獎勵遭到濫用，嚴格的審查舉措極為關鍵。

家族辦公室於新加坡的設立與發展，會因合規標準的升級而邁向更為規範且良性的軌道。DMC 新加坡德眾期盼能與更多有志於在新加坡及東南亞地區紮根發展的家族資本攜手，提供全方位的落地規劃方案。