新加坡今年起实施 15％全球最低实际税率！

2024年10月15日，新加坡议会通过了《跨国企业(最低税)法案》和《所得税(修正)法案》，以实施跨国企业补足税(MTT)和国内补足税(DTT)，确保跨国企业的最低有效税率为15%。

2025年1月1日起，新加坡正式实施全球最低税率(Global Minimum Tax, GMT)* 政策。

母公司在新加坡的大型跨国企业（MNE），将须要为集团的海外获利缴纳15％的最低实际税率。在新加坡营运的大型跨国企业在我国获得的盈利，也须要缴纳国内补足税，使有效税率达15％。

为整顿跨国企业避税的现象，经济合作与发展组织（OECD）约三年前推行BEPS 2.0框架，在这个框架的第二支柱中，参与成员国将向年营业额达7亿5000万欧元（约10亿9000万新元）的跨国公司，征收15％的最低有效税率。

（图片来源于联合早报）

欧盟、英国、瑞士、日本和韩国已从2024年起执行，其他如香港和马来西亚已宣布从2025年起实施。

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全球最低税率 : (GMT)是什么

全球最低税率的核心是确保跨国公司在全球范围内缴纳至少某一固定税率的税款。

目前，OECD规定的最低税率为15%，这意味着跨国企业在全球范围内的税负不得低于15%。如果某些国家提供的税率低于15%，其他国家可以对其利润进行补税。

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受影响的企业与人群

跨国企业

新加坡公司税率为17％，但企业在满足特定条件时可享有扣税优惠，它们享有的有效税率因此可能低于15％。这些有效税率低于15％的跨国企业，若每年营业额达7亿5000万欧元，就必须遵循新条例，把有效税率补足至15％。

投资者与高净值个人

部分投资者可能会受影响，尤其是通过海外公司进行投资的高净值个人。

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新加坡仍具强大税务优势

中小企业不受影响

这项改革针对年收入达到7.5亿欧元的大型跨国公司，中小企业基本不受影响。

推出中小企业税务优惠政策

新加坡政府还推出了可退还投资税收抵免计划 (RIC) 和装修与翻新计划 (R&R Scheme) 等税务优惠政策，旨在降低中小企业税收负担!

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