在當今全球化的經濟環境中，新加坡作為國際商業樞紐，其稅收制度備受關注。

其中，商品及服務稅（GST）是新加坡稅收體系中的重要組成部分。對於在新加坡經營的公司來說，了解何時需要申請 GST 至關重要，這不僅關係到公司的合規運營，還直接影響到公司的財務狀況和市場競爭力。

最新的政策和消息顯示，新加坡在消費稅領域有一些重要的規定和調整，需要企業密切關注。

新加坡公司申請 GST 的情況‍

1 強制註冊情況‍

根據新加坡政府規定，若公司在過去一年應稅營業額超過 100 萬新幣，或者預計未來 12 個月內應稅營業額將超過 100 萬新幣，則必須在 30 天內註冊消費稅。

應稅營業額指的是公司在新加坡提供的應繳納消費稅的商品和服務的銷售額，不包括出口業務等特定免稅或零稅率的供應。

例如，一家從事電子產品銷售的公司，如果其年銷售額超過了 100 萬新幣，那麼就必須註冊 GST 並履行相應的納稅義務。

2 自願註冊情況

即使公司未達到強制註冊的門檻，也可以選擇自願註冊 GST。

通常適用於那些希望為客戶提供更多信任感的企業，或者需要在國際市場上競爭的企業。

比如，一些新成立的科技型企業，雖然初期營業額未達到 100 萬新幣，但為了展示公司的規範運營和提升品牌形象，可能會選擇自願註冊 GST。

此外，如果公司的業務符合以下條件，也可考慮自願註冊：

· 企業生產應稅用品。

· 企業只提供超出範圍的供應，主要指未進入新加坡和在運輸中的商品銷售。

· 企業提供的是免稅金融服務，同時還是國際服務。

· 企業從海外服務提供商採購服務或進口低價貨物，即使已註冊了商品與服務稅（GST），也無法獲得完全的進項稅抵免。

特殊情況與注意事項

1 跨境電商賣家

如果賣家通過線上平台銷售商品，並且在新加坡有存貨，則通常需要註冊 GST。

對於海外電商賣家而言，從 2023 年 1 月開始，只要其全球銷售額超過 100 萬新元並且銷售到新加坡 C 端買家的低貨值產品或者服務超過 10 萬新幣，就必須註冊申報新加坡 GST，這裡的低值貨物指價值小於 400 新幣的貨物。

2 註冊後的義務

一旦公司註冊了 GST，就必須維持註冊狀態至少 2 年，並且要履行一系列義務，包括但不限於：

· 向客戶收取 GST；

· 在每個規定的會計期結束後一個月內向新加坡國內稅務局（IRAS）提交 GST 申報表，通常每季度進行一次；

· 在 GST 申報表中同時申報銷項稅和進項稅；

· 確保會計憑證留存 5 年；

· 展示含稅價格；

· 開具消費稅發票；

· 及時更新企業信息等。

新加坡的 GST 制度對於企業的運營和發展有著重要的影響。

了解公司在什麼情況下需要申請 GST 以及相關的政策法規，是企業在新加坡合規經營、優化稅務成本的關鍵。

隨著經濟形勢的不斷變化，新加坡的稅收政策也可能會適時調整，企業應密切關注官方消息，確保自身始終符合稅收要求，充分利用好新加坡的稅收制度優勢，實現可持續發展。