新加坡的稅務體系因其透明度和簡便性而聞名於世。對於個人來說，了解常見的稅種不僅對於合理規劃財務至關重要，而且也是確保合規納稅、避免不必要的法律風險的關鍵。本文將帶您了解一些新加坡常見的個人稅種，旨在幫助您更好地理解和應對稅務責任。

個人所得稅

在新加坡，所有收入都需要納稅，您必須在所得稅申報表中申報所有收入來源。所得稅的金額取決於您在新加坡的收入多少以及您的稅務居民身份。所得稅是按前一年計算的，例如，2024年的評估年度指的是2023年1月1日至12月31日期間的收入。稅務居民身份的確定基於以下條件：

- 通常居住在新加坡的新加坡公民或永久居民，除非暫時離境；

- 在上一日曆年中在新加坡至少居住183天的外籍人士，或連續居住三年（即使在第一年和/或第三年中居住時間少於183天）；

- 在新加坡連續工作超過兩個日曆年且總逗留時間至少為183天的外國人。

不符合以上條件的人將被視為非稅務居民。新加坡稅務居民的個人所得稅率是累進的，最高稅率為24%。從2024年評估年度起，超過50萬新元至100萬新元的應稅收入將按23%的稅率徵稅，而超過100萬新元的應稅收入將按24%的稅率徵稅。

房地產稅

在新加坡擁有房產的個人需要繳納房地產稅，這是對房產所有權的徵稅，無論房產是否有人居住。房產稅不同於所得稅，後者適用於出租房產所賺取的租金收入。自住住宅房產、慈善機構擁有和使用的房產以及自住房屋開發用地均可享受稅收減免。房產稅的稅率是累進的，對於非自住住宅房產，稅額按年值的10%計算。例如，如果房產的年價值為30,000新元，稅率為10%，則房產稅為3,000新元。

根據2024年預算案的宣布，符合條件的退休人員可以申請長達24個月的分期付款計劃來支付住宅物業的房產稅。條件包括居住在該房產中、應納稅收入不超過34,000新元、所有業主在2024年都已年滿65歲或以上，且房產仍有未繳納的房產稅。

HDB組屋的房產稅稅率低於非自住住宅的稅率。對於自住HDB組屋，AV的首個8,000新元將免稅，其餘部分按最低4%的稅率徵稅。不住在組屋中的業主將按非自住住宅稅率計算稅款，該稅率是累進的，起始稅率為AV的12%。

商品及服務稅/消費稅（GST）

在新加坡，消費者從GST註冊企業購買商品和服務需要繳納消費稅。並非所有企業都已註冊GST，只有已註冊的企業才能收取和徵收GST。從2024年1月1日起，購買的商品和服務將徵收9%的GST。GST註冊企業必須顯示含GST的最終價格，不得顯示不含GST的價格。

遊客可以通過電子遊客退稅計劃（eTRS）申請退還購物時支付的GST。此外，進口到新加坡的商品也需要繳納GST，包括網上購買的商品。自2023年1月1日起，價值400新元或以下的進口低價值商品也需要繳納GST。

印花稅

印花稅是對新加坡不動產以及股票或股份的應稅文件徵收的稅。應稅文件包括物業租賃協議、房產轉讓文件、房產抵押文件、股份合同或協議以及股份質押文件。印花稅的計算基於文件的價值，如實際租金、房產價值或股票價格。

了解和遵守這些稅種的規定對於在新加坡的個人來說至關重要。合理的稅務規劃不僅能幫助您避免法律風險，還能有效地管理您的財務狀況。隨著稅率的變動和新的稅收政策的實施，保持對稅法的了解和更新是每位納稅人的責任。