【新加坡税制】财产税：与不动产紧密结合的纳税义务（三）

在新加坡，财产税是一项与不动产所有权紧密相关的税收制度。无论你是拥有自住房屋，还是投资商业地产，了解财产税的相关知识都至关重要。它不仅影响着个人的财务规划，也是新加坡政府财政收入的重要来源之一，被广泛应用于国家的基础设施建设、国防、教育、医疗等公共服务领域。

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纳税主体及征收范围

只要在新加坡拥有不动产，无论是自住、出租还是空置，都需要缴纳财产税。不过，用于特定用途的房产可享受免税待遇，比如作为宗教礼拜场所，像寺庙、教堂、清真寺等；用于办学或教育的学校；以慈善为目的的机构场所；以及能促进社会发展的建筑设施。

财产税计算方式

年度财产税的计算，是将财产的年价值乘以适用于该财产的税率。财产的年价值是指若将该财产出租，每年可获得的总租金（不包含家具和维护费用）。

新加坡税务局在评估房屋年值时，会参考过去一年类似房地产的租赁交易，以及房地产的地点、屋龄、土地和建筑面积、上一次翻新时间、有无游泳池等多方面因素，并且每年都会对不动产的年值进行审核调整。

财产税税率情况

自住型住宅房地产：2025年，自住型住宅房地产的税率根据年值划分不同区间。年值首个12000新币税率为0%；接下来的28000新币为4%；首个40000新币之后的10000新币为6%；首个50000新币之后的25000新币为10%；首个75000新币之后的10000新币为14%；首个85000新币之后的15000新币为20%；首个100000新币之后的40000新币为26%；140000新币以上为32%。

非自住型住宅房地产：2024年起，非自住型住宅房地产年值首个30000新币为12%；接下来的15000新币为20%；首个45000新币之后的15000新币为28%；60000新币以上为36%。商业和工业房地产按年价值的10%征税，不论该房产是自用还是出租，税率均保持不变。

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新加坡财产税优惠政策

为减轻屋主的税务负担，新加坡政府会根据实际情况提供房地产税回扣。例如在2025年，为自住组屋提供20%的一次过房产税回扣，为自住私宅提供15%的回扣，私宅回扣上限为1000元，这些回扣会自动用于抵扣应缴的房产税。

新加坡的财产税制度在保障政府财政收入的同时，通过合理的税率设置和税收优惠政策，兼顾了自住需求和房地产市场的投资与发展，对维持房地产市场的稳定和社会的平衡发展起到了重要作用。

视频号：南洋头条

从2025年1月1日起，一房式和二房式组屋免缴房产税，其他类型组屋则须对年值超过12000新元的部分，按4%边际税率缴纳房产税。如果贸易公司的年收入未超过100万新币，其财产免征税，从而为企业提供更多灵活性。

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新加坡的财产税制度在保障政府财政收入的同时，通过合理的税率设置和税收优惠政策，兼顾了自住需求和房地产市场的投资与发展，对维持房地产市场的稳定和社会的平衡发展起到了重要作用。无论是当地居民还是有意在新加坡投资房地产的人士，都应深入了解财产税政策，以便做出更为明智的决策。