新加坡个人所得税YA2025减免项目详情汇总

被赡养人在2024年的年收入没有超过8000新元 (残障父母没有该收入限制)；

被赡养人：

在新加坡与您同住；或

在新加坡的另一家庭居住，并且您支持他/她的费用为至少2,000新元。

在新加坡居住的定义是，在2024年，被赡养人在新加坡为永久居留，除了暂时离开，例如海外旅行；外籍被赡养人，需要在新加坡居住至少8个月。

减免金额

是否同住 父母减免 残障父母 同住 $9,000/人 $14,000/人 不同住 $5,500/人 $10,000/人

每位纳税人最多可以申请两名被赡养人的减免。

如果您申请了父母减免，则不允许其他纳税人在同一被赡养人上申请配偶/残疾配偶减免和残疾兄弟姐妹减免

如果有多个纳税人同时赡养同一位被赡养人，并符合申请资格条件，可以根据达成的协议分担减免的额度。

祖父母照顾者减免(仅限女性)

如要在YA2025申请祖父母照顾者减免(GCR: Grandparents Caregiver Relief)，您必须满足以下所有条件：

您是一位已婚、离婚或丧偶的职业母亲；

在2024年，您的父母/祖父母/岳父母/外祖父母(包括前配偶的父母)：

居住在新加坡：照顾者在新加坡为永久居留，除了暂时离开，例如海外旅行；而外籍照顾者，需要在新加坡居住至少8个月。

照顾您的以下任何一项：

在2024年年满12岁以下的新加坡公民的子女；或

在2024年是新加坡公民的未婚残障子女；和

在2024年的年收入没有超过8000新元 。

减免金额 每位照顾者3,000新元。不可以有多位纳税人在同一位照顾者上申请该项减免。该照顾者除了GCR以外，还可能是其他减免申请的对象 (例如：父母减免、配偶减免)。

合格子女/残障子女减免

如要在YA2025申请合格子女减免(QCR)或者残障子女减免(HCR)，您必须在2024年满足以下所有条件：

您的子女未婚，并且：

是由您和您的配偶/前配偶所生；或

是您的继子/继女；或

已经合法被领养

您的子女在2024年 (残障子女无需满足该条件)：

16岁以下；或

16岁以上，并且在任何大学、学院或其他教育机构全日制学习。

您的子女的年度收入未超过8,000新元。

‍年度收入包括来自国民服役、实习、校际交流和兼职工作的津贴和薪水，不包括奖学金、助学金和类似的津贴。

残障子女没有该收入限制。

减免金额 合格子女减免(QCR)：4000新元/子女

残障子女减免(HCR)：7500新元/子女

如果您是一位职业母亲，并且符合职业母亲子女减免(WMCR)的所有条件，您可以同时针对同一子女申请QCR/HCR和WMCR，但每个子女的QCR/HCR + WMCR总额上限为5万新元。不论父亲或母亲提出，QCR/HCR为优先批准。WMCR将受到剩余额度的限制。

您可以根据协商达成的共同比例与您的配偶/前配偶分享同一子女的QCR/HCR。当您与配偶/前配偶分享时，每个子女的总申请金额不得超过4000新元/7500新元的最高额度。

职业母亲子女减免(子女为新加坡公民)

如要在YA2025申请职业母亲子女减免(WMCR)，您必须在2024年满足以下所有条件：

您是一位已婚、离婚或丧偶的职业母亲；

您有通过就业、养老金、贸易或业务，或通过职业或职业获得的应税收入(您的应税获得收入是您的总获得收入减去可扣除费用)；

您抚养的子女在2024年12月31日时是新加坡公民，并符合子女减免QCR/HCR的所有条件。

减免金额

您可为每个子女申请的WMCR金额基于子女的排行顺序，并与您的获得收入的百分比相匹配。如果您为多个子女提出申请，WMCR的百分比可以叠加，最高可以达到收入总额的100%。

第一个子女：8,000新元

第二个子女：10,000新元

第三个及更多子女：12,000新元

子女的顺序：

和配偶/前配偶所生 子女的出生日期 在和配偶/前配偶结婚前所生的 结婚的日期 继子女 继子女的出生日期 领养的子女 合法领养日期

残障兄弟姐妹减免

如要在YA2025申请残障兄弟姐妹减免，您必须在2024年满足以下所有条件：

受扶养者身体或精神上残障；且

您的受扶养者：

在2024年与您同住在新加坡；或

在新加坡的不同住户内居住，并且您为其提供了至少2000新元的支持。

在新加坡居住的定义是，在2024年，受扶养者在新加坡为永久居留，除了暂时离开，例如海外旅行；外籍受扶养者，需要在新加坡居住至少8个月。

减免金额 您可以为每个残障兄弟姐妹或其残障配偶申请5500新元减免。

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