對於在新加坡運營的企業而言，稅務居民身份是享受稅收優惠的核心鑰匙。本文將為您拆解判定標準、避坑指南及實操策略。

NO.1 什麼是新加坡稅務居民企業？

與個人戶籍不同，企業稅務居民身份每年動態評估。核心判定標準是」控制與管理「實質發生地（Control and Management）。

常見誤區：註冊地≠稅務居民！境外註冊公司也可通過管理地規劃身份。

NO.2 5大核心判定標準（IRAS官方指南）

新加坡稅務局(IRAS)通過董事會決策軌跡判斷控制權歸屬，企業需重點關註：

董事會召開地

至少50%決策董事需在新加坡參會。

或董事會主席現場出席（線上會議需滿足物理定位）。

戰略決策內容

投資方向、股權變更、高管任命等核心議題需在新加坡決議。

避坑提示：僅行政會議（如報銷審批）不構成判定依據。

董事屬地分布

新加坡本地董事占比越高越有利。

外籍董事需提供新加坡長期居留證明。

關鍵員工駐地

CFO、COO等核心管理層常駐新加坡可加分。

外資控股特殊規則

非被動接受境外股東指令。

實際戰略決策由新加坡團隊制定。

外資持股超50%的投資控股公司。

需額外證明：1）非被動接受境外股東指令；2）實際戰略決策由新加坡團隊制定。

NO.3 稅務居民的3大黃金權益

相比非居民企業，稅務居民身份可解鎖：

權益類型 政策紅利 雙重徵稅減免(DTA) 覆蓋85+國家/地區的股息、利息等免稅 海外收入豁免 符合條件的外國股息/分支機構利潤免稅 初創企業優惠 首3年應稅收入前20萬可享受部分免稅

NO.4 3步走身份規劃策略 01 董事會架構設計

確保至少1名執行董事常駐新加坡。

年度戰略會議記錄需體現本地決策過程。

02 文件證據鏈留存

董事會簽到表、會議紀要、戰略文件簽署版本。

關鍵員工EP准證、租房合同等居住證明。

03 COR證書申請（如需要）

提前6個月準備IRAS要求的商業實質證明。

通過MyTaxPortal線上提交（處理周期約21工作日）。