同样的利润，新加坡的企业可以比中国少交多少所得税呢？

04 中新对比

企业税对比

在企业税方面，中国和新加坡采取了不同的税收制度，反映了各自的经济发展策略和管理重点。

在中国，公司需按照其利润(Profit)缴纳企业所得税，采用全球征税，税务居民企业需对全球所得缴税。此外，中国还征收增值税(VAT)，该税种基于企业的营业收入(Revenue)计算，并适用于销售货物或提供服务的企业。这种模式有助于政府确保稳定的税收来源，但对于初创企业或利润率较低的企业，可能会带来一定的经营压力。

相比之下，新加坡的企业所得税同样是基于利润(Profit)计算的，但是采用属地税制，只对新加坡本地所得或汇回的海外所得征税，未汇回的海外收入通常无需缴税。此外，新加坡为企业提供了更多税收优惠政策，如初创企业所得税减免和研发费用扣除，以鼓励创新和吸引外资。

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新加坡的企业所得税率为17%，而中国的基本税率为25%。中国的增值税(VAT)货物类税率13%，服务类6%，而新加坡的消费税(GST)税率为9%。虽然两者都可以抵扣和退税，但新加坡的税率相对较低，且对于出口商品和国际服务适用零税率，这为企业提供了更多的税收优惠。此外，新加坡为特定行业如金融服务、数字支付代币等提供免税或零税率待遇。

除此之外，中国的印花税涉及多种经济活动，税率和征收范围较为广泛。而新加坡的印花税主要适用于金融工具和不动产相关的书面或电子文件，税率因文件类型和交易性质而异。相比之下，新加坡的印花税更加明确和具体，便于企业理解和遵守。

缴税方式

在中国交税

在中国，企业所得税按季度预缴，需要在次年5月31日前完成年度汇算清缴；增值税(VAT)则一般纳税人按月、小规模纳税人按季度申报。此外，中国企业需代扣代缴员工个人所得税，并按月缴纳社保和公积金，税务管理较为严格，企业的申报频次较高。纳税申报通常通过国家税务总局的电子税务局办理，付款方式包括网银、银行转账等。

在新加坡交税

相比之下，新加坡的企业所得税按年度申报，无须季度预缴，企业可在次年11月30日前提交申报表，且仅对本地所得征税。消费税(GST)统一按季度申报，企业也需按月缴纳本地员工的CPF(中央公积金)。此外，新加坡采用属地税制，税收制度更为简化，企业的合规负担较轻。企业可通过IRAS myTax Portal在线申报，并使用GIRO、PayNow等方式缴税，整体税务管理灵活、高效。

减扣项目

中国和新加坡在企业所得税的减扣政策上有所不同，反映了各自的经济发展重点和税务管理策略。

在中国，企业所得税标准税率为25%，但可以通过税前扣除、加计扣除和税收优惠降低税负。常见的税前扣除项目包括全额工资薪金、社保和公积金、广告和业务招待费、办公租金等，但部分费用如广告费和业务招待费有扣除上限。此外，中国鼓励企业创新，提供175%-200%的研发费用加计扣除。然而，中国采取全球征税原则，税务居民企业须对全球所得纳税。

相比之下，新加坡的企业所得税税率为17%，但通过一系列税收减免和属地税制使企业的实际税负较低。新加坡允许企业全额扣除工资、CPF(中央公积金)、广告和业务招待费、办公租金等，且无业务招待费的固定扣除上限。此外，新加坡提供150%-250%的研发费用加计扣除，特别是政府支持的创新项目可享受更高税收抵扣。新创企业可在前3年享受首10万新币利润75%免税，部分企业如区域总部公司还能申请更低的企业所得税率(15%或以下)。最重要的是，新加坡采取属地税制，未汇回的新加坡境外收入通常免税，使其成为国际企业和创业公司的友好选择。

结 语

新加坡作为全球税率最低的国家之一，以其各方面的优势吸引了全球的人才来到新加坡发展。