在新加坡經營公司，遵循稅務合規要求是確保企業穩健發展的關鍵。然而，不少企業在申報稅務時，常因對法規理解不足或操作失誤而出現申報錯誤，進而可能面臨罰款、審計甚至法律風險。本文將梳理新加坡公司最常見的四大報稅錯誤，幫助企業規避風險。

01

由於收入記錄不完整而少報或遺漏收入

公司的常見錯誤之一是通過少報或遺漏收入來源來做出錯誤的收入申報。這可能是由於公司由於記錄保存不當而未能統計與所售商品或所提供服務相關的所有發票。也存在未正確報告通過替代渠道產生的收入或收入的情況，例如：

a）餐飲公司忽略了通過食品配送平台和網站下的訂單產生的銷售收入。

b）建築公司忽略了申報廢舊材料銷售收入。

c）機動車輛零售商忽略了從第三方收到的佣金收入。

提醒各公司妥善保存財務交易記錄，並說明所有來源的收入，以確保正確報稅。

02

針對不合格資產的錯誤資本津貼申報

一些公司錯誤地為不符合「固定資產和機器設備」定義的資產或購買用於個人用途的資產申報資本津貼。資本津貼只能在符合資格的固定資產上申報，這些資產是為公司的貿易或業務購買和使用的。鼓勵公司查閱IRAS的資本津貼網頁以獲取更多信息。

03

未採用關聯方交易的「獨立價格」原則

IRAS採用國際上認可的「獨立價格」原則來指導關聯方之間交易的定價。這要求關聯方之間的交易價格應等同於非關聯方在相同或類似情況下會收取的價格。然而，審計發現，一些為其關聯方提供支持服務的公司要麼沒有收費，要麼以遠低於他們向非關聯方收費的價格收費。

當公司不遵守「獨立價格」原則並低報其利潤時，IRAS可能會進行轉讓定價調整，將其利潤上調。公司可參閱 IRAS 電子稅務指南轉讓定價指南（第六版）以了解更多信息。

04

家族擁有/管理的公司記錄不良和錯誤申報

許多家族擁有/管理的公司的記錄保存不善，未能保留足夠的支持文件來證實其採購和費用索賠。其中一些公司沒有明確區分商業費用和私人費用，而還有一些公司則要求對支付給公司董事或家庭成員的報酬進行稅收減免，而這些報酬與所提供的實際服務不相稱。

為了獲得稅收減免，費用必須完全且完全發生在企業收入的產生中，並且報酬應與所提供的實際服務相稱。IRAS 提醒所有公司，在沒有有效依據或適當文件支持的情況下提出稅收減免申請是不可接受的。