引 言

提到新加坡，除了「花園城市」和「美食天堂」，這裡超低的稅率和簡明的稅制也吸引了全球投資者，無論是打工人、企業主還是新移民，了解這些稅種都能幫你省下一大筆錢。

本期小編就用一篇乾貨，帶大家搞懂新加坡各大稅種中可能遇到的各種專業名詞。

索引

個人所得稅 | Personal Income Tax

企業所得稅 | Corporate Income Tax

商品及服務稅 | Goods and Services Tax

房地產稅 | Property Tax

印花稅 | Stamp Duty

關稅 | Customs Duty

特別消費稅 | Excise Duty

外籍勞工稅 | Foreign Worker Levy

賭場稅 | Casino Tax

01 所得稅

1. 個人所得稅｜Personal Income Tax

• 繳納範圍：新加坡稅務居民&非稅務居民(稅率不同)，新加坡則實行屬地原則，即僅對新加坡境內所得或匯入新加坡的境外收入徵稅(境外收入若未匯入則免稅)。

• 計算稅率：累進位稅率0%~24%，年薪2萬新幣以下免稅，賺的越多稅率越高。

具體算法可以移步政府官網：https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-residency-and-tax-rates/individual-income-tax-rates

2. 企業所得稅 ｜Corporate Income Tax

• 繳納範圍：所有在新加坡運營的公司。

• 計算稅率：統一稅率17%，自納稅年度2020年起，所有公司就應納稅所得額的首20萬新元可以享受部分稅務豁免。

具體算法可以移步政府官網：https://www.iras.gov.sg/quick-links/tax-rates/corporate-income-tax-rates#:~:text=Tax%20Exemption%20Scheme%20for%20New%20Start%2DUp%20Companies

02 消費稅

3. 商品及服務稅｜GST (Goods and Services Tax)

• 繳納範圍：所有消費者。2023年稅率8%，2024年漲至9% 。對營業額低於100萬新幣的小微企業不徵收GST。

• 減免項目：對醫療(如公立醫院手續費，住院費等)、教育(如政府學校的學費，報名費，考試費等)、金融服務(如人壽保險的保費)等不徵稅。

以遊客身份到訪新加坡的外國人可以進行退稅，只要在參與計劃的商店消費超過100新元(包含稅)，即可獲得9%的全額消費稅(GST)退稅，遊客可憑收據在機場進行退稅。可以直接向店鋪詢問所購買的商品可否獲得消費稅退稅，並開具證明，付款時需要攜帶護照。

03 財產稅

4. 房地產稅｜Property Tax

• 繳納範圍：房產持有者。

• 計算稅率：根據房產的年值，自住房稅率0%~32%，投資房更高12%~36%。

具體算法可以移步政府官網：https://www.iras.gov.sg/taxes/property-tax/property-owners/property-tax-rates

5. 印花稅｜Stamp Duty

• 買房稅：

- 買方印花稅 | BSD：房價1%~6%(非住宅1%-5%)。

- 額外買方印花稅 | ABSD：外國人買房高達60%，本地人多套房最高35%。

• 賣房稅：

- 賣方印花稅 | SSD，1年內轉手12%，1-2年轉手8%，2-3年轉手4%，3年以上轉手無SSD。

04 特定商品稅

所有進口到新加坡或在新加坡製造的應稅商品均須繳納關稅和/或特別消費稅。總共有四類商品需要繳納，也就是消費者購買這類商品價格更高：酒類、菸草、汽車和燃油。

6. 關稅｜Customs Duty

關稅是對進口到新加坡的商品徵收的稅款。

7. 特別消費稅｜Excise Duty

特別消費稅是對在新加坡製造或進口到新加坡的特定商品徵收的關稅。

對於酒類產品，稅率以每升酒精計算，也就是度數越高稅越高，這也是大家都選擇在機場買酒的原因。

而對於菸草、汽車和燃油類產品，關稅及特別消費稅率則都簡單按照重量或數量計算。

提到汽車，大家都知道新加坡買車貴，但其實貴的並不只是關稅及特別消費稅這兩項，常說的車輛價格貴是指綜合成本高，主要包含車價、20%關稅、最高220%註冊費、擁車證COE(目前約10萬新幣)以及每年需繳納的路稅等等。

路稅示例

05 隱藏稅款

8. 外籍勞工稅｜Foreign Worker Levy

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• 繳納範圍：僱傭外籍員工的老闆，越依賴外勞則需要繳稅越多。

距離大家生活最近的外籍勞工稅就是女傭和月嫂的人頭稅了，標準稅率為$300/月。如果家中有符合條件的人群，可以享受優惠稅率：包含16周歲以下的新加坡籍兒童、67周歲以上的新加坡籍和永久居民老人、以及殘疾人士，優惠稅率$60/月。

9. 賭場稅｜Casino Tax

賭場稅是根據賭場內進行的遊戲的總博彩收入(GGR)按月計算的。

• 繳納範圍：進賭場先交$150門票，賭場營收再對繳稅8%~22%。

賭場稅定義來自IRAS

06 新加坡免徵稅款

遺產稅｜Estate Duty

遺產稅是以財產所有人死亡時其所遺留的財產為徵稅對象，通常向被繼承人的應稅遺產或向繼承人和受遺贈人徵收的稅。新加坡在2008年已經廢除了遺產稅，但在世界範圍內有100多個國家(地區)仍在徵收。

遺產稅定義來自IRAS

需要注意的是有些國家和地區雖然表面上廢除了遺產稅，但是卻會徵收一些相似的稅費，例如房產在通過生前贈與的形式轉移時徵收的相關稅費，舉例來說就是新加坡的印花稅(BSD)。

資本利得稅｜Capital Gains Tax

新加坡對資本利得不徵稅，即買賣股票，買賣房產賺的錢不交稅。但是如果以營利為目的進行交易，則有可能需要繳稅，例如無正當理由、交易頻繁等情況。

資本利得稅定義來自IRAS

股息稅｜Tax On Dividends

例如公司以公司股份的形式向您支付股息分紅，不予以徵稅，也就是直接進到大家的腰包。

股息稅定義來自IRAS

結 語

以上就是新加坡各大稅務種類的簡單介紹，各種稅務無形之中已經深入到我們生活的方方面面，希望本期分享可以幫助大家更好的了解新加坡稅務方面的知識