全球总部落地新加坡的正确打开方式：一文看懂IHQ计划与实操要点

到第5年，新增年度TBE至少900万新元

15%

在新加坡开展至少一项总部活动

到第3年，新增至少8名高技能员工

到第3年，新增年度TBE至少300万新元

到第5年，新增至少13名高技能员工

到第5年，新增年度TBE至少500万新元

简单总结就是：

5%税率档次：高投入高回报

10%税率档次：中等规模企业的选择

15%税率档次：入门级门槛

关键定义解析

“技能型员工”的定义相当严格，必须符合新加坡标准职业分类中的"管理人员"、"专业人员"、"准专业人员和技术人员"。更重要的是，这些员工必须是新加坡税务居民，通常意味着每年在新加坡居住超过183天或持有相关工作准证。

“总业务支出（TBE）”的计算范围包括：在新加坡工作的员工薪酬、向新加坡合作方支付的其他费用。但明确排除：新加坡以外的支出、资本投资、折旧、原材料/组件/包装支出。

“新增”的基准是企业上一财政年度的雇佣人数和支出水平，企业需要在现有基础上实现真正的增长，而不能通过重新分类现有员工来满足要求。

IHQ的合规要求严格。企业需在激励期间保持独立的会计记录，区分合格和非合格活动，确保税务透明。

年度进展报告（APU）和外部审计报告是强制性的，EDB可能通过外部服务提供商核查合规性。

若企业未能满足奖励函中的条件，例如员工数量或TBE未达标，可能面临激励终止和税收优惠追回的风险。这对快速扩张但资源有限的企业尤为关键，需在申请前充分评估执行能力。

03

怎么做：IHQ政策的实操指南

01评估企业适用性

在考虑申请IHQ之前，企业需要诚实评估自身的条件和需求。根据经验，最适合申请IHQ的中国企业通常具备以下特征：

年营收较高，有足够的资源支撑海外总部建设；在制造业、科技服务、贸易或消费品等领域具有一定竞争力；已经或计划在东南亚市场开展业务；具备5年以上的长期规划视角。

如果企业仅仅是为了税收优惠而考虑IHQ，而缺乏实质性的区域业务规划，那么这项政策可能并不适合。

02制定合理的申请策略

对于初次申请的企业，建议采用相对保守的策略。可以考虑先申请15%税率档次，在积累经验和扩大业务规模后，再考虑升级到更高档次。

在制定投入计划时，需要特别注意"技能型员工"的定义和招聘难度。新加坡的人力成本相对较高，技能型员工的年薪通常在8-15万新币之间。企业需要确保有足够的预算来支撑这些人员成本。

03建立实质性的总部功能

IHQ政策要求企业开展真正的总部活动，这意味着不能仅仅设立一个空壳公司。企业需要在新加坡建立具有实际决策权的团队，能够真正承担区域业务的管理、协调和控制功能。

从实际操作来看，成功的企业通常会将关键的业务功能逐步转移到新加坡，比如区域销售管理、供应链协调、财务管理等。这样不仅能满足政策要求，也能真正提升企业的国际化管理水平。

04重视合规管理和风险控制

IHQ政策要求企业每年向EDB提交进度报告，并接受相关监管。如果未能满足承诺的条件，企业将面临激励终止和利益追回的风险。因此，企业需要建立完善的合规管理体系，确保各项指标的达成。

同时，需要考虑全球最低税率政策的影响。随着OECD的“最低税率”倡议（BEPS 2.0）推进，全球税收环境日益收紧。

2024年新加坡预算声明明确，对于年收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团，若其新加坡实体的有效税率低于15%，需缴纳国内补足税。IHQ的5%-15%优惠税率为企业提供了合规的税务优化空间，帮助其在满足全球最低税率要求的同时降低税负。

05专业服务团队的重要性

IHQ申请涉及复杂的税务、法律和商业规划问题，企业通常需要聘请专业的咨询公司来协助。选择合适的专业服务提供商至关重要。建议选择那些在新加坡有实际操作经验，对IHQ政策深度理解的本地团队。

新企程集团深耕中国企业出海服务10年以上，专注于协助企业布局东南亚市场，尤其在IHQ申请、跨境税务筹划、公司架构设计等方面拥有丰富实操经验。

团队由来自著名会计师事务所、顶尖律所及投行背景的专家组成，熟悉中新两地政策与监管环境，能够为客户量身定制可落地、可持续的出海方案。 我们不仅懂规则，更懂企业真正的需求。

IHQ是一个5年期的政策，企业需要有长期的战略规划。在当前全球经济不确定性增加的背景下，企业需要评估5年内维持承诺投入水平的可行性。同时，企业也需要考虑政策到期后的安排。新加坡的税收优惠政策通常可以续期，但具体条件可能会有调整。

对于有出海新加坡意向的中国企业而言，IHQ政策确实提供了难得的机遇。但这一机遇的实现需要基于深入的分析、周密的规划和坚定的执行。

如果你对新加坡公司注册和IHQ申请有任何疑问，或者想了解更多细节，欢迎添加我们新企程首席规划师的VX。

参考网站&文档

IHQ Factsheet（EDB）

声明：部分素材源自官网