最近，網上有一些徵稅的提醒簡訊受到了關注。

據網傳， 一位在香港持有 5000 萬港幣帳戶的企業主，被補稅 126 萬；而另一位帳上有 800 萬港幣資產的深圳個體戶，也收到了補稅單：高達 12.72 萬元。

這個稅收是怎麼回事？就新加坡而言，一般有3種人會很關注境外稅收：

1. 新加坡公民，長期居住在中國，但是新加坡有投資收益

2. 長期居住在新加坡的中國籍，收入也來自境外

3. 中國公民，長期居住在中國，但是新加坡有投資收益

這三類人，哪一類人會收到簡訊呢？我們先了解下什麼是中國的稅務居民。

01. 誰是中國的稅務居民？

有些人會說：我在新加坡，拿了PR或護照，稅就跟中國沒關係了？

錯！

移民身份 ≠ 稅務居民身份。

圖源: 建設銀行

中國稅務局判斷你是不是「該納稅的人」，看的是你的人在哪、錢在哪、家庭在哪，而不是護照是什麼顏色。

如果符合以下任一項，即使你現在拿的是新加坡護照或PR，仍可能被認定為中國稅務居民

每年在中國住滿183天；

在中國有家庭（配偶/子女在國內）；

在中國有主要收入或經濟利益；

沒有完成註銷中國稅務身份的流程。

所以，上面提到的三種情況，1和3肯定是中國稅務居民。而第二種，也是大部分移民家庭的情況，就看系統如何判定畫像了。

稅務身份的判斷權，從來不在納稅人自己手裡，而是由系統畫像、跨境信息和收入流向，也就是CRS共同決定的。

02. 什麼是CRS？

CRS，即「共同申報準則」（Common Reporting Standard），是由經合組織（OECD）發起，已有全球超過125個國家和地區加入的一項金融信息自動交換制度。

圖源：新加坡稅務局IRAS

簡單來說，只要你在這些國家或地區擁有金融帳戶—無論是新加坡的銀行帳戶、美國的證券帳戶、離岸保險，甚至是數字貨幣平台帳戶—相關信息都有可能被定期自動共享回中國稅務機關。涵蓋的內容可能包括：

帳戶持有人姓名、住址、資產總額、年度資金流動；

股票、基金和理財產品帶來的收益；

各類分紅、利息以及工資收入；

虛擬貨幣的交易記錄與資產變動所產生的收益等。

這一制度與中國稅務系統的「金稅四期」緊密銜接。通過大數據分析與個人畫像技術，系統能快速完成數據比對和風險識別，提升徵稅效率與精準度。

大數據對全球帳戶的比對能力躍升，越來越多身在海外、帳戶在新加坡、身份「看似移民」的華人，正在默默被鎖定為徵稅對象。

03. 我沒多少錢，CRS查的是高凈值富豪，跟我無關？

又錯！

CRS已從「百萬美元俱樂部」下沉到中產階層。根據公開案例， 很多只是「炒股打新」、或在海外配偶名下開戶的中產，也陸續被稽查。

根本原因不是「你有錢」，而是你「沒結構」+「沒申報」。

很多人沒有做任何稅務身份規劃，信息填的是中國地址/身份證號，卻沒有境外完稅證明，也沒有在中國抵免。系統一比對，就容易被識別為風險帳戶。

04. 我帳戶在新加坡，這不是避稅天堂嗎？ 新加坡帳戶 ≠ 安全帳戶

很多新加坡華人以為，「我帳戶在新加坡、我也換了護照，就不歸中國查了」。新加坡並不是「信息死角」。相反，新加坡是最積極響應CRS信息交換的國家之一，與中國有完整信息交換機制。

你在本地銀行開設的帳戶（不管是OCBC、DBS、UOB，還是保險、證券帳戶），一旦填寫的稅務身份中含有中國身份證號，或留下過「居住中國」的痕跡，信息都將定期回傳中國稅務局。你在新加坡：

開戶時填寫了中國身份證；

地址欄留了國內住址；

沒有聲明自己非中國稅務居民；

這些資料都會通過CRS系統回傳給中國稅務局，而且每年一度自動交換。

05. 你是否處在CRS的「名單」？

如果你符合以下任何一條，請儘快自查：

名下有香港/新加坡/開曼等境外帳戶；

擁有港美股、離岸保單、數字貨幣等資產；

曾在2021–2024年產生未申報的境外收益；

沒有境外完稅證明，也未在中國做抵免；

最近收到銀行要求補充稅務信息；

收到稅務局簡訊、電話、個稅APP提示。

請注意：2024年之前的海外收入，已經進入逾期申報期，除了補稅，還有每天萬分之五的滯納金，甚至五年內可追征、0.5–5倍罰款或刑責。

06. 你該怎麼做？主動合規 ≫ 被動補稅 針對CRS風險，建議：

梳理境外金融帳戶與資產

整理2021–2024年相關收益

判斷是否應納稅、是否可抵免

及時通過中國個稅APP進行申報補稅

可聯繫專業財稅顧問協助

對身處新加坡、身份複雜的華人而言，現在是一個重要的窗口期，不要等補稅通知來了，才開始後悔。

主動合規、審慎籌劃，是全球資產配置時代唯一的護身符。