科普 中国企业在新加坡常见的税务误区【GST】出口免税=不用报税？
8小时前 静姝 6894
正解：
出口商品或服务大部分情况下属于零税率（0%），但必须满足严格条件
商品出口：
必须实际将货物运离新加坡
并保存完整的出口文件，如出口许可、提单、发票、付款证明等
否则即使是出口，也可能被视为本地销售而需要收取9% GST！
出口服务或数字产品（如APP、软件）：
客户在新加坡境外
服务在新加坡境外消费
保留客户的海外注册地址、IP记录等证明文件（即可视为零税率供应，免收GST）
常见误区：
客户没有保留足够出口或海外交易的佐证材料，导致原本0%的供应被补税并罚款
正解：
GST注册后的公司须履行多项义务，未遵守将面临处罚：
收取并申报9%的GST
每季度通过IRAS myTax Portal提交GST F5申报表
在申报截止日（季度结束后1个月）前付款
保存所有账目、发票、银行记录至少5年
所有超过 1000新币 的交易需开具符合规定的税务发票
在发票和文件上标明GST注册号
不得为免税/私人用途支出申报进项税
公司详情变更需30日内通知IRAS
配合 IRAS GST 审计及抽查
常见误区：
很多初创公司忘记提交GST申报或晚交税，被IRAS自动罚款或暂停操作权
注意：
服务若与新加坡房地产或货物直接相关，仍需征税
未保留出口或客户在海外的证据，即便是外国客户也需收税
数字产品通过平台（App Store/Google Play）销售，平台可能会代为征收GST
正解：
退GST的前提是公司在新加坡境内消费产生的税费。情况分两类：
新加坡本地消费：
若采购的软件、设备等在新加坡消费，用于支持中国业务
可申报进项税（Input Tax），前提是有有效税务发票
例如：购买办公设备支持出口APP开发
中国境内缴纳的VAT/增值税：
无法通过新加坡系统退税
需通过中国境内VAT退税政策另行处理
常见误区：
误以为只要业务是境外的，就无法退税，错失退税机会
正解：
可以申请注销，但有条件：
强制注册者：
最近12个月实际营业额低于100万新币
预计未来12个月也不会超过100万新币
（可向IRAS申请注销）
自愿注册者：
注册已满2年
营业额仍未超过100万新币
公司不打算继续保持注册状态
注意事项：
申请不等于自动通过
注销前需完成最后一份GST申报
停止收GST、更新所有发票与网站信息
常见误区：
很多人以为可以随时取消，结果发现未满2年被拒，还需继续履行报税义务
