三分钟快速了解新加坡和香港税收制度有何区别

2021-10-16     缘分

香港与新加坡作为东南亚两颗耀眼的明珠,是亚洲地区最重要的离岸金融中心。而两者也在经济发展道路上选择了不同方向,使得双方经济发展各有特点。但两者相同的,就是极少的税种和极低的税率。但新加坡与香港在税务上究竟有何区别呢?

三分钟快速了解新加坡和香港税收制度有何区别

新加坡和香港均是以地区基准来征税(只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税,并未全球征税),这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

企业所得税

新加坡

新加坡企业所得税:

• 正常应税所得中头10,000新加坡元可享受75%的税收减免;

• 10001-30000新加坡元的部分可享受50%的税收减免;

• 剩余部分按17%的税率缴纳公司所得税。

针对新加坡企业的免税计划:

• 新移民的新加坡(税收)居民企业或有限担保公司;

• 应税收入中头100,000新加坡元的部分可获全额免税;

• 100,001-300,000新加坡元的部分可获得50%的税收减免。

注:该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效。

香港

征税对象没有居民非居民之分,并且香港特首林郑月娥在竞选政纲提出的两项税务改革,包括利得税两级税制,首200万元盈利税率降至8.25%,余下盈利为16.5%。

小结:两地的企业所得税各有特点,对于新加坡来说,更有利于利润额较低的小型企业或初创公司,对于香港来说,政府也为各行业提供相关优惠政策。当然,如果是对于盈利较高的大中型企业,香港和新加坡在所得税上相差无几。

个人所得税

新加坡

新加坡个人所得税税率在0-22%之间,且个人收入有相应减免额,由税务局自动扣除,无需个人去调整。

基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项,55岁以下减免$1000,55到59岁减免$3000,60岁以上减免$4000。

此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。

而非居民个人不适用税务减免。

非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者。

董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。

香港

香港个人所得税税率在0-17%之间,同时香港政府也设置了不同的个人免税额。

个人基本免税额为132,000港元,除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

举个例子,如果一个人收入1,000,000万人民币,若其为新加坡税务居民,需缴税105,698元人民币左右;如果是香港税务居民需缴纳139,552元人民币;但如果是中国税务居民这一数字将达到268,080元人民币。(此算法仅使用个人基本税率,未纳入各项免税额。)

小结:这样看来,新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%,但是只针对年收入超过32万新加坡元部分征收,所以除去超高收入人群,整体比较的话,新加坡的个人所得税更胜一筹。

税制和税种

新加坡和香港均是以地区基准来征税(只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税,并未全球征税),这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

新加坡

除了企业所得税和个人所得税外,常见的税种包括:

• 消费税:新加坡消费税的税率为7%,相当于增值税。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,出口货物和服务的消费税税率为零;

• 不动产税:目前不动产税的税率为10%,居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率;

• 印花税:印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。

香港

常见的增值税在香港是不征收的,香港税务的优胜之处在于只设三项直接税,并设有免税额制度,使税负得以减轻。三项直接税为:

• 法团首200万港元的利得税税率为8.25%,其后的应评税利润则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士,两级的利得税税率相应为7.5%及15%;

• 个人薪俸税标准税率为15%;

• 物业税率定为15%。

对销售税 / 消费税 / 增值税、预扣税、资本增值税、股息税、遗产税等税项一律免征。

香港和新加坡税收的区别

香港公司审计为强制性要求, 新加坡无审计要求

香港公司是不管营业额大小,都必须要出具审计;而新加坡对于公司营业额或公司资产在1000万新币(5000万人民币)以下的情况不要求审计,只进行正常的年审,报税即可。 为保证企业审计的全规性,香港还专门出台了【核数师罪行的罚款和定罪政策】,以打击偷税、漏税。

香港会计账目保留7年,新加坡保留5年

香港税法要求会计记录及证明文件保留7年,近两年频频发生的香港公司被要求提供过往7年审计的情况,就是以此为依据的。 新加坡税法要求会计资料的最长保留期限为5年。

香港税局每年抽查公司报税情况,新加坡则比较宽松

香港税局通常在每年年底选一批香港企业进行税务抽查,如出现违规零申报、有保留意见或不发表意见审计、审计数据和会计资料不符情况,轻则罚款,重则定罪。 新加坡公司因本地挂名董事的存在和监督,默认企业履行了合规义务,无税务抽查,但年检报税工作一定要做好。

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