稅

眾所周知，新加坡的企業所得稅/個人所得稅稅率是全世界最低的地區之一，吸引眾多的企業和投資者紛紛在新加坡設立公司或辦事處。

新加坡以屬地原則徵稅，任何公司或個人在新加坡發生、取得或來源於新加坡的收入，都屬於新加坡的應稅收入，必須在新加坡納稅。

新加坡稅務分類

新加坡稅務大致分成兩類，即企業所得稅和個人所得稅，此外也有其他稅款是需要支付的（如：預扣稅、消費稅、產業稅、印花稅）具體取決於你的業務。

對於在新加坡工作或在新加坡經營企業的納稅人，都必須在規定時間內向新加坡稅務局（IRAS）申報所得稅。

今天就跟隨小編一起來了解下新加坡主要的稅務類型吧~

NO.1、企業所得稅

新加坡企業所得稅為17%。新加坡對本地初創公司首三年有很多的稅務優惠，也對其他企業有各種稅務減免政策，「初創公司免稅計劃」和「公司部分免稅計劃」可以用來減少公司稅務支出。

初創公司稅務優惠:

從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個稅務年度可享受部分稅務豁免：

-10萬新幣以內的應稅收入:減免75%,相當於稅率4.25%。

-稅前凈利10-20萬新幣的應稅相當於稅率8.5%。

-超過20萬新幣的應稅收入部分:稅率17%。

即符合條件的新註冊新加坡公司前200,000新幣應稅利潤的有效稅率僅為6.375%，稅收減免額達到125,000新幣！

成立3年以上公司稅務優惠:

從2020納稅年開始，對於已經運營超過三年的企業，應稅收入前200,000新幣應稅利潤有效稅率8.2875%，稅收減免額可達102,500新幣！

公司的資本收益稅率：0%

公司在資本項如果有收益，無須繳納資本所得稅。但是如果稅務局認為公司的主營業務是投資獲取資本收益，那麼資本收益會被列為公司一般收益，利潤必須繳稅。

NO.2、 個人所得稅

新加坡個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人兩類。個人稅的納稅年度是正常的日曆年度，即1 月 1 日至 12 月 31 日。提交個人納稅申報表的截止日期是第二年的4 月 15 日。

居民個人包括:新加坡人、新加坡永久居民以及在一個納稅年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍個人(公司董事除外)；所得稅率是用前一年的收入扣除適當項目後，以累進式徵稅，稅率為0-22%。

非居民個人是指在一個納稅年度內,在新加坡居留或者工作少於183天的外籍個人。將對其在新加坡取得的所有收入按照15%去徵稅，或以本地累進稅率計算稅額兩種計算方式，取其高作為交稅額。

個人取得的股息、分紅等資本利得稅：無需納稅

NO.3、房產稅 & 印花稅

房產稅是新加坡政府針對房產所有者徵收的財產所有稅。其對象包括各種組屋,公寓,有地住宅,也包括商地產等等。房產稅面向全部房產所有者,無論是新加坡國籍還是外籍人士,其房產稅都是按照統標準計算。

住宅類自用房產的稅率從0開始遞增到16%(預期年租金13萬以上)，第二套住宅房產的稅率從10%開始起跳到20%(預期年租金9萬以上)。

商用地產不分自用還是出租，一律都是10% 的稅率。

（註：圖源網絡）

印花稅：在新加坡出售、購買、收購或處置房產，做房產文件過戶時需要繳納三類印花稅：

買方印花稅(BSD)

BSD 是在購買或收購物業時支付的。目前購買住宅物業的最高邊際BSD 率為 4%，非住宅物業最高邊際BSD 率為 3%。

額外買方印花稅(ABSD)

根據購買住宅物業人的身份不同，持有的房產數目，政府收取額外買方印花稅(ABSD)。

賣方印花稅(SSD)

在新加坡購買的物業，如果在規定最低持有期 (3年) 內出售，則需支付SSD。

另外，房產做抵押貸款，出租時也需要繳納印花稅。

NO.4 其他稅 消費稅（GST）：

銷售稅是對新加坡生產的應稅商品和服務以及進口至新加坡的商品徵收的稅，相當於中國的增值稅。提供貨物、勞務或服務年應稅收入達到100萬新幣，就必須註冊並繳納消費稅。不足100萬新幣的也可以申請註冊，新加坡稅務機關依情況審批。

目前稅率為7%，只對國內消費徵稅。

在新加坡，大部分提供金融服務、數字支付代幣、住宅物業的銷售和租賃，以及投資貴金屬都能豁免GST。出口商品和提供國際服務享受GST零稅率。

資本利得稅：0

在新加坡，無論是企業還是個人的資本利得（股息、分紅等），皆無需納稅，稅率為0。

遺產稅：0

2008年 2 月 15 日新加坡已經廢除遺產稅。

結語

新加坡這些得天獨厚的優勢，讓其享有「亞洲瑞士「之稱的榮譽。各大公司紛紛選擇新加坡，也正是看中了當地穩定的政治環境與值得信賴的政府。加之本地的華人文化和同在亞洲的地理優勢，讓越來越多的中國企業選擇了新加坡作為國際化的第一步。

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