干货分享！全面解析新加坡家族办公室 13O/13U

什么是家族办公室?

家族办公室的概念是灵活的。从根本上说，家族理财室是为高净值(HNW)家族提供服务而成立的实体。

典型家族办公室的一个关键功能是管理一个或多个高净值家庭的资产。这些资产可能由专属投资工具持有，这些工具构成更广泛的财富规划结构的一部分。家族办公室也可以提供礼宾服务。这些问题包括日常事务 家族管理通过对豪华资产和物业的管理。

单一家族办公室(简称“SFO”)是指为同一家族成员提供服务的公司。这可能与多家庭办公室(“MFO”)形成对比，后者为不同家庭的成员提供服务。尤其是SFO，正成为财富规划领域越来越重要的一部分。

为什么要设立家族理财办公室？

家族理财办公室可能提供的服务几乎千差万别。它们大致分组如下：

家庭管理：为家庭成员提供管理服务。

投资管理：管理累积财富。这可能是酌情决定的，也可能是监督外部经理。

家族治理：集中化和正式化决策。

豪华资产：管理豪华资产的管理，如住宅物业、飞机和游艇。

慈善事业：通过直接倡议或赠款促进慈善目标

新加坡单一家族理财办公室（“SFO”）

新加坡是领先的金融服务中心，被视为通往该地区的门户。它以开放和监管良好的经济而闻名，由银行家、受托人和顾问组成的充满活力的生态系统为其提供了良好的服务。

新加坡的个人和公司税率都很低。它有一种审慎的监管方法新加坡金融管理局（“MAS”）和经济发展局（“EDB”）等机构采用亲商的方法。新加坡是一个许多高净值人士及其值得信赖的顾问乐于生活和工作的地方。它与国际接轨良好，可直飞大多数投资和生活方式目的地。

新加坡SFO可作为高净值家庭成员个人规划的一部分。新加坡SFO可以赞助就业证，甚至可以作为高净值家庭成员根据EDB管理的全球投资者计划申请永久居留权的一部分。

需考虑哪些单一家族理财办公室结构？

新加坡的SFO结构通常被设计为不受当地证券法监管。这避免了SFO需要获得许可证或注册以向高净值家庭持有的投资工具提供基金管理服务。

通常有两种豁免：

1、自动适用的“关联公司”豁免

2、向新加坡金融管理局申请豁免监管

如果SFO仅管理由同一家族成员持有的资产，MAS可授予该豁免。

就新加坡的基金税收优惠而言，被许可提供基金管理服务或免于许可的SFO被视为基金经理。这些是根据《新加坡所得税法》（第134章）（“ITA”）的具体规定制定的。这些激励措施免除了与大多数类型金融资产相关的收入和收益的新加坡税。值得注意的是，此免税不适用来自新加坡房地产和某些其他金融资产的收入或收益，这些资产授予新加坡房地产的间接所有权权益。

单一家族理财办公室的税收激励计划

第13U条（以前称为13X）的强化一级基金税收优惠和第13O条（以前称为13R）的新加坡居民基金计划,通常用于在新加坡建立基于SFO的结构。以下是适用于由SFO管理的投资工具的关键激励条件，SFO根据《2001年证券和期货法》豁免许可。

第13U条:加强分级基金税收优惠计划(原13X)

•申请时的最低管理资产（AUM）为5000万新元

•家族理财办公室需要雇用至少三名投资专业人士（至少一名投资专业人士必须是非家族成员。公司将有一年的宽限期来实施这一点。）

•方案必须经MAS批准

•投资策略的变化必须

MAS批准

•遵守最低本地业务支出的分层框架，如下所示：

–资产管理规模在5000万新元及以上，但低于1亿新元的，为50万新元

–1亿新加坡元及以上的资产管理规模为1000000新加坡元

•将至少10%的资产管理规模或1000万新加坡元（以较低者为准）投资于当地投资（1年宽限期）

第13O条:加强分级基金税收优惠计划(原13R)

•申请时的最低AUM为1000万新元，并承诺在两年期

•家族理财办公室需要雇用至少两名投资专业人士（公司将提供一年的宽限期，以雇用第二名投资专业人士。）

•方案必须经MAS批准

•投资策略的变化必须

MAS批准

•遵循以下最低业务支出的分层框架：

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