新加坡公司离岸税务豁免与香港有何不同

新加坡一直以来坚持亲商政策，这一点通过极低的公司与个人税收就能体现出来。新加坡作为属地征税国家，基本税率为17%，海外利得免税。以属地原则征税新加坡跟香港一样，只针对源自新加坡本土利润征税，不管是公司还是个人在新加坡发生或者来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或者视作新加坡的收入，都属于新加坡的应税收入，需在新加坡纳税。反之，如果收入来源于新加坡境外，或者不是在新加坡收到或视为收到，则不需要在新加坡纳税，也就是说免税。

注册新加坡公司后，基本税务情况如下：

公司基本所得税税率:17%。

2.税务优惠:从2020课税年度起,新成立的公司在首三个税务年度可享受部分税务豁免：

-10万新币以内的应税收入:减免75%,相当与税率4.25%。

-税前净利10-20万新币的应税相当于税率8.5%。

-超过20万新币的应税收入部分:税率17%。

成立3年以后还是可以享有部分免税计划:

1）1万新币以内的应税收入:减免75%,相当于税率4.25%

2) 税前净利1-20万新币的应税收入:减免一半,相当于税率8.5%

3) 超过20万新币的应税收入部分:税率17%

与香港公司相似的是，新加坡公司也是可以申请离岸税务豁免的！

新加坡公司要获得免税必须符合三项条件：

1、当在新加坡收到该笔来自海外的收入时，产生该笔收入的的海外国家最高的企业税率（标题税率）至少是15%;该笔收入在海外已经被征税。

2、外国所得税的税率可以与标的税率不同；

3、当局认为免税将对该居民公司有利。

免税申请资料：

收入的性质和数额；该笔收入来自的管辖区；

海外司法管辖区的标题税率；

已在获得该笔收入的外国辖区内纳税。

由于收入来源具有一定的复杂性和争议性。没有一种通用条规可以应用在每种情况，以确定某笔收入来源的正确地点是新加坡还是海外。

以下几点可以作为指南来确定某笔收入的来源：

(1）确定产生相关盈利的营运，并确定这些营运发生的地点；

(2）确定买卖合约生效的地点（从贸易商品赚取盈利的地点），例如，协商、签订和执行合约；

(3）对于以赚取佣金为业务的公司活动在新加坡进行，则收入将被视为来自新加坡。

对于已确定来自外国的收入，接下来应确定该收入是否于新加坡收取。如来自新加坡以外地区的收入，在下列情况下，被视为在新加坡收取：

(1）以现金、支票、利息、电子转账等形式汇入、发送或带入新加坡；

(2）用于清偿任何在新加坡进行的贸易或商业债务；

(3）用于购买任何带入新加坡的流动资产（例如，与您生意相关的设备或原材料）。外国人和外国企业也许会担心因使用新加坡的银行和基金管理设施而被征税。但是，在新加坡收取的海外收入，只会向在新加坡居住的个人，或在新加坡的实体征税。因此，非居民个人，或不在新加坡营运的外国公司，可以把他们的海外收入带到新加坡而无需被征税

香港公司若想豁免税收，条件有三，如下：

一、公司该年度亏损

根据香港税法规定，只有盈利的香港公司才需要缴纳利得税，那么也就是说，如果你的香港公司该财政年度是亏损状态的，则不必缴纳利得税，并且，由于香港政府对企业的大力扶持，公司亏损的部分还可以无期限的弥补往后公司所产生的利润。当然，此前提还需要委托香港持牌会计师对公司账目进行做帐审计，并且公司是否亏损，亏损数额大小，还需要提交税表和符合事实的审计报告给税务局后，由香港税务局仔细查阅审核评估之后做决定。

二、公司未经营

假如你的香港公司一直没有经营任何业务的话，那么则可以不用做帐审计，并向香港税务局申请豁免缴税，届时只需要进行零申报报税即可。但要注意的是，一定要实事求是，假如被税务局发现公司有运营的情况下还进行零申报，那么等待公司的将是相当严重的后果，届时会被视为逃税避税，将被罚以巨额罚款，3倍税款，同时银行账户被冻结，如不处理，还将会被起诉至法院强行执行，并拉入黑名单，若所涉金额较大，情节严重者甚至还会被判处监禁。

三、公司离岸经营

由于香港实施的是地域来源征收原则，所以如果你的香港公司是离岸经营的，其所获得的盈利，所经营的业务，均不在香港本地发生的话，可以向香港税务局申请离岸豁免。也就是说，如果香港税务局认可了你的公司所产生的利润，以及业务都不是在香港产生的话，那么该公司就可以不用缴纳利得税。当然，此举同样需要委托香港持牌会计师进行做帐审计，并由出具的审计报告等相关证据向税务局申请，假如申请通过，那么则会下达一个豁免同意书，从而免除缴纳利得税。

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