新加坡为何考虑重新开征遗产税

2022-10-03 缘分 21060

最近，有关新加坡重新开征遗产税的新闻在财富管理圈广泛的流传。遗产税一旦落地，势必给新加坡的国际财富管理中心地位带来深远的影响。今天我们就来解读一下新加坡为何考虑重新开征遗产税。

新加坡税制简单，税率低，实行属地征税原则，而非全球征税。新加坡也没有遗产税、资本利得税，而且个人所得税（最高22%）及企业所得税的税率（17%）也较低，是亚洲乃至全世界的一个非常理想的税务天堂。新加坡政府为高净值人士和超高净值人士创造了有利的环境，吸引资金在新加坡落地。海底捞的创始人张勇移民了新加坡，深圳迈瑞医疗的创始人兼董事长李西廷也入籍新加坡。越来越多的超级富豪家族选择在新加坡设立家族办公室，其中包括谷歌联合创始人谢尔盖·布林的家办Bayshore Global Management、戴森创始人詹姆斯·戴森家办Weybourne Group等。

新加坡历史上曾经征收过遗产税，但是遗产税早在2008年就已经废除了。2022年8月新加坡现任副总理兼财政部长黄循财在接受彭博社采访时称新加坡政府考虑从5个方面向富人征税，包括重启遗产税、征收资本利得税、开征财富税、减少慈善税收优惠，将现有税率增加等等。

Intellasia East Asia News - Five ways Singapore could increase taxes on the rich

后疫情时期，新加坡财富差距扩大的问题愈加严重。根据《瑞士信贷2021全球财富报告》，东亚的三个发达经济体日本、韩国和中国台北的财富不平等程度相对较低，2020年这些地区的基尼系数分别为64.4、67.6和70.8，顶级群体的财富份额同样较低，日本前1%的人群所占的财富份额为18.2%，韩国为23.6%，中国台北为27.7%。较低的基尼系数也反映了这些地区收入的平等分配。相对较高的遗产税在韩国和日本的税收体系中也发挥了作用。但新加坡却不同，其财富基尼系数为78.3，远高于其他三个地区。新加坡的百万富翁密度位居世界第11位，前1%的人拥有该国33.9%的财富。此时重启遗产税被认为是解决新加坡财富分配不平等的一个方法。

Credit Suisse : Global wealth report 2021

这不是新加坡政府第一次重提遗产税了。2021年7月22日，新加坡金融管理局（MAS）董事总经理拉维·梅农（Ravi Menon）在一家研究所表示，为了解决新加坡的财富不平等问题，可能会征收房产收益税或遗产税。为了促进包容性社会，将新加坡税收结构的平衡从对收入征税转向对财富征税。新加坡寻求的是更具包容性的增长。

Singapore's Bank Chief Floats Wealth Tax To Tackle Inequality - IPS Event (nus.edu.sg)

政府的提议在新加坡也引起了广泛的讨论。重启遗产税确实是新加坡政府考虑的一个方向，但是遗产税能否再次落地新加坡，可能还要综合考虑遗产税的利与弊。

财富税(Wealth tax)被视为一种通过对富人的财产和遗产征税，使税收更加公平的税制。目前，财富税有两种主要形式——财产相关税(property tax)和继承税(estate tax)。新加坡人对财产税并不陌生，在房屋持有阶段，新加坡也征收房产税。

新加坡于2008年取消了遗产税。当时的财政部长塔曼·尚穆加拉特南（Tharman Shanmugaratnam）表示，此举将鼓励亚洲的富人将资产转移到新加坡。新加坡之所以取消了遗产税的一个很重要的原因是，在金融领域，新加坡最重要的竞争对手中国香港已经在2006年取消了遗产税。新加坡一直都立志于将自己打造成亚洲甚至世界的金融中心，如果继续保留遗产税，那么中国香港势必会吸引更多的高净值客户来投资。此时取消遗产税，可以增加新加坡在金融领域尤其是高净值客户财富管理领域的竞争力。

取消遗产税后，新加坡的私人银行、家族理财办公室和资产管理蓬勃发展，吸引了大量的高净值人士移民及投资。我在香港的四大会计师事务所工作时，客户中也有上市公司创始人在香港和新加坡都布局了资产。新加坡和中国香港具有很多相似的地方，他们都有较低的税率、高效的政府以及现代化的基础设施。如果此时新加坡重新开征遗产税，势必会动摇未来新加坡的金融地位。对富人过度征税可能会降低新加坡与其他国家的竞争力，也可能对新加坡蓬勃发展的财富管理行业造成特别严重的损害。

遗产税能否重启在新加坡内部也引发了激烈的辩论。新加坡的竞争对手中国香港还维持着低税率无遗产税的简单税制。可能不仅仅要考虑新加坡的国情，还要兼顾到竞争对手的优势，毕竟新加坡不想失去亚洲私人财富管理中心的地位。