新加坡个税申报指南

新加坡的纳税居民（tax resident）需要在每年的3月11日至4月18日里完成上一年度（1月到12月）的个人所得税申报。

一、什么人需要申报个税

1：新加坡税务居民 如果你是新加坡公民和永久居民，合理的临时离境除外、或在该纳税年的前一年内在新加坡居住/工作超过183天（作为公司董事的情况除外），或者连续居住/工作满三年，则属于新加坡的税务居民，需要缴纳个人所得税。​

2：非新加坡税务居民

如果一年在新加坡居住不超过60天，那么您的工作收入是免税的，但是，这不适用于公司董事、公众艺人以及专业人士。

如果一年内在新加坡境内居住超过61天，但不满183天，需要按照“非税收居民”的税收规定（15%~22%)去偿还个人所得税。这里的183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间（合理情况下）出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。

二、新加坡个税基本情况

在新加坡，大多数人的收入均来自于薪资，这是最主要的个人所得税申报内容。如果你是房东，则租金收入也为应纳税收入。

除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举例：如果你炒股赚了100万，这100万是不用缴纳个人所得税的。其他以个人名义类型的投资，如基金收益等，也无需缴纳个人所得税。

再说说税率，新加坡的个人所得税实行阶梯税率制。个人所得税减去可抵扣部分后，个人所得税税率始终保持在0-22%之间。大家可以看一下， 自己的收入属于以下哪种：

​ 从上图表可知，如果你的年收入低于20,000新币，则不需要交个人所得税。但是注意，不用交税， 不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。

三、个税抵扣项目

新加坡政府推行了多个特别的税务减免计划， 从鼓励纳税人就业、学习，到鼓励纳税人储蓄、生孩子等等， 可谓用心良苦。新加坡实行的税务减免和回扣政策如下：

仅列举部分项目，如需详情请咨询我们的专业顾问

1.疫情特别减税项目：居家办公扣除

疫情期间政府鼓励大家居家办公，许多家庭的电费和网络费用的开销增加。为此，税务局今年给与了特别减税项目：居家办公产生的额外电费及网费，如果没有向雇主报销，是可以享有减税的。

申请这项减税时，纳税人须提交近5年的开销记录和相关的资料等。

2.配偶/残障配偶扣除

在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：

申请人的配偶在过去一年里和你住在一起并且依赖你的收入生活；

申请人的配偶在过去一年里年收入少于4,000新币。

此项的减免上限不高，仅为2,000新币。

残障配偶可以申请高达5500新元的估税回扣.

如果纳税人在法律关系上已经分开，并正在根据法院的指令支付赡养费也可申请该项回扣。

3.子女扣除 ( QCR & HCR & WMCR)

纳税居民子女无论是否在新加坡，是否是新加坡公民，纳税居民都可以享受减免。一般一个子女减免4000新币。关于这一点税务局网站上并没有很明确的指出，所以很多人不知道。

首先这个减免分为三两种：

A.合格子女扣除(QCR)

未满16岁的未婚子女、且未满16岁或全职读书，家长可申请合格子女估税回扣(QCR)。

B.残障子女扣除(HCR）

如果孩子有残障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新币，家长可申请残障子女估税回扣(HCR)。

注意：QCR和HCR不能同时申请，一个孩子只能申请QCR或HCR中的一项。夫妻可共享估税回扣额。从2009估税年起，合格子女估税回扣额为每个孩子4000新币，残障子女估税回扣额为每个孩子5500新币，从2015年起每个孩子7500新币。

C.在职母亲的子女扣除(WMCR)

已婚、分居、离婚或丧偶的在职母亲，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估税回扣(QCR)和残障子女估税回扣(HCR)之外，再享有在职母亲子女估税回扣(WMCR)。

从2009估税年起，在职母亲第一个孩子享有的估税回扣为母亲总收入的15％，第二个孩子为20％，第三个及以后得孩子则为25％。所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100％。针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50000新元。

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