新加坡一直以低稅收為一個重要優勢

廣泛吸引全球跨國企業投資

也吸引著一波波來自世界各國的人移居新加坡

其中包括兩個主要國家

美國和澳洲

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今天就來了解一下

美國、澳大利亞和新加坡

一個主要的稅種

（也是和大家最息息相關的）

個人所得稅

美國個人所得稅

美國的稅收種類多且繁雜

與聯邦制相對應

既有地方稅、州稅還有聯邦稅

除聯邦稅徵收個人所得稅外

部分州稅也需徵收個人所得稅

美國的納稅方式也相對傳統

在確立本人納稅身份後需申請個人納稅號

再填寫對應表格申報稅務

（例如1040和1040-SR表格）

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有一點需特別注意：

拿美國綠卡的居民和美國公民

適用同等框架的個人所得稅制度

且美國實行全球徵稅制度

因此需對全球範圍內的收入徵稅

（即便已在其他國家交稅也需向美國申報）

美國的個稅起征點和稅率

會因考慮到通脹或者經濟情況好壞而有微調

每年都需密切關注

圖片信息來源美國國稅局www.irs.gov

（上述不包括稅收抵扣項）

身份和角色不同

所對應的個稅繳納區間也不同

美國2022年的最高個人所得稅稅率為37%

2021年美國總統拜登

甚至曾想把最高稅率升至39.6%

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澳大利亞個人所得稅

澳洲和美國有幾個共同點

1. 對於居民實行全球徵稅制度

2. 有聯邦稅和地方稅

（和美國不同

澳洲對個人收入不徵收地方稅）

且居民和非居民的稅收差異較大

非稅務居民雖只需對在澳洲所獲收入交稅

但應稅稅率更高

具體稅率參見如下

圖片信息來源澳大利亞稅務局www.ato.gov.au

（上述不包括2%醫療保險稅和其它稅收抵扣項）

澳大利亞個人所得稅最高可達45%

非稅務居民的起步稅率也高達32.5%

新加坡個人所得稅

最後來看新加坡的個人所得稅

簡單概括最核心的兩點優勢：

第一點，新加坡實行屬地徵稅原則

稅收屬地原則

「以納稅人(包括自然人和法人)的

收入來源地或經濟活動地為標準

確定國家行使稅收管轄權範圍的一項原則」

——定義

稅務居民和非稅務居民

需就其在新加坡取得的所有收入

（受僱於新加坡企業及

在新加坡收到的

來源於新加坡境外的收入）納稅

但是納稅人取得的海外收入則無須納稅

即使本人具有新加坡居民身份

如公司在海外或受僱于海外

則海外所得收入無需在新加坡交稅

第二點，新加坡個稅很低！！！

2024年新加坡將最高稅率調高1%

但最高也才24%

具體稅率參見如下

圖片信息來源新加坡稅務局www.iras.gov.sg

假設納稅人A和B分別有100萬和4萬的年收入

在美國、澳大利亞和新加坡

分別需要交多少個人所得稅呢？

由此不難看出

無論是相對普通收入人群

還是高收入人群

新加坡都是名副其實的稅務天堂

非常適合

有稅務規劃需求的海外人士

圖文編輯：Ming

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