干货 新加坡税收大全

2021-10-18     缘分     18038

不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值,不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家俱、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数,新加坡税务局每年会对不动产的年值 进行审阅,以确定是否需要修改,如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。

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6、印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等;与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

TIPS:在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日起14日内缴纳印花税,而在新加坡境外签署的文件,应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

7、其他杂税

新加坡还有一小部分其他杂税,例如,外国工人税、机场客运服务费。但在大多数情况下,在新加坡从事日常业务的个人或公司不会面临任何额外的隐性税收。

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判断是否需要在新加坡交税

如果离岸账户的收入不在新加坡本地产生(也就是没有和新加坡公司签合同),且这部分收入也没有以任何形式转入新加坡,不需要在新加坡交税。

这是由新加坡的属地征税原则决定的,新加坡只对在新加坡本地产生,或汇入新加坡的收入征税。需要特别注意需要交税的情况:

1、海外产生的收入是用于偿还新加坡本土的债务;

2、用于公司购买设备或原料,且所购资产带入新加坡等情况

以上均等同收入汇入新加坡,是要正常交税的。

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税率

1、企业所得税税率

新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%,公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。主要的几项减税计划如下:

(1) 初创企业税务减免计划

从2020课税年度起,新成立的公司在首三个税务年度可享受最高12.5万新币(约62.5万人民币)税务减免:

首10万新币以内的应税收入:减免75%,相当于税率4.25%;

下一个10万新币的应税收入:减免50%,相当于税率8.5%;

超过20万新币的应税收入部分:税率 17%;

公司成立3年后还是可享有部分减免计划,减免税率如下:

1万新币以内的应税收入:减免75%,相当于税率4.25%

下个19万应税收入:减免50%,相当于税率8.5%

超过200,000新币的应税收入部分:税率 17%

(2) 企业所得税回扣计划

除了上述的税务优惠外,为了更好地帮助企业应对成本上升、经济不明朗问题,并且有能力进行调整,所有公司都有资格获得企业所得税回扣。

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2、个税税率

个税在0-22%之间。新加坡属于非全球性征税,海外资产不征税,无资产增值税(物业、股票等获利无需征税),无遗产税。

非居民个人的受雇所得,适用15%税率,或居民个人所得税税率两者间较高者;董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。(在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民)。

3、消费税税率

新加坡目前的GST税率是7%,而且只对国内消费征税,向外国消费者出售的产品和服务免征以及住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税,另外对出口货物和服务的消费税税率为零。

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4、不动产税率

目前不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用4%的减免税率。

5、印花税税率

(1)买家印花税

自2018年2月20日起,住宅物业的印花税税率最高为4%

(2)股票和股份印花税

在购买或收购股份签署文件时需要缴纳印花税。缴纳标准按照股份的实际购买价格或净资产值的0.2%来定,已较高者为准。最少缴纳税额不得低于1元新币。

用股份抵押从银行或金融机构获得贷款而签署的文件。按贷款金额缴纳印花税。

在已有的开放抵押贷款获得额外贷款和担保时,支付的印花税将介于500新元与已支付印花税税额之间的差额。如果已有的开放抵押贷款的印花税最多为500新元,将不再需要支付更多的税款。

(3)固定抵押贷款的变更

如果股份抵押担保贷款的金额是固定的,以固定抵押贷款的金额来缴纳印花税,税额最多500新元。如果之后获得额外的贷款并且用同一份股份对额外的贷款做抵押,那这些抵押视为新的担保需要支付新的印花税,最高税额也不超过500新币。

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