最近，有關注新加坡家族辦公室的朋友向我們諮詢：新加坡家族辦公室中的13R和13X指的是什麼？

不得不說，這個問題比較專業，想說清楚，只靠一兩句話是不夠的。 所以，在回答這個問題之前，我們先一起來看看新加坡家族辦公室到底是幹什麼的。

一、新加坡家族辦公室移民項目

過去幾年，許多富豪都在新加坡成立了家族辦公室，比較有名的有海底撈創始人張勇夫婦，對沖基金億萬富翁雷·戴利奧以及英國前首富詹姆斯戴森。

在政府的推動下，新加坡正逐漸成為家族辦公室的首選地點。

根據美國家族辦公室協會的定義，家族辦公室意為「專為超凈值家庭提供全方位財富管理和家族服務的機構，機構能夠按照家族的預期讓資產長期發展，並順利實現跨代傳承和保值增值。」

外籍人士在新加坡成立家族辦公室，不僅有利於優化資產配置，還能夠幫助自己和家人獲得海外身份—— 在新加坡成立家族辦公室後，就可以為自己申請EP准證，繼而為家人申請家屬准證和長期探訪准證。

二、詳解13R和13X

新加坡家族辦公室移民項目要求申請人在新加坡成立兩家公司，一個是基金公司，另一個是家族辦公室。

其中，家族辦公室要向基金公司提供基金管理服務，並且適用於13R或13X。

1.什麼是13R、13X

13R、13X都是新加坡稅法的一部分。

其中，13R源於新加坡所得稅法第134章第13R條稅收豁免條款，是境內基金稅收激勵計劃；13X則是第134章的第13X條稅收豁免條款，屬於增強型基金稅收激勵計劃。

也就是說，在新加坡成立家族辦公室，根據13R或13X政策，特定投資產生的特定收入能夠享有免稅待遇。

2.13R、13X和家族辦公室有什麼關係？

13R、13X是家族辦公室項目背後的政策指導文件，家族辦公室需要根據13R、13X的稅務豁免條例來搭建。滿足13R、13X條例能夠享有同等的稅務豁免權。

3.13R和13X有什麼區別？

有無地域限制

13R是在岸的稅收豁免政策，在這條政策下，基金公司和家族辦公室必須在新加坡本地建立，申請人是新加坡稅收居民的身份。

13X政策相對比較自由，基金公司和家族辦公室既可以在新加坡本地成立，也可以離岸成立，不存在地域的限制。

有無金額限制

13R對出資金額沒有具體限制，13X則要求出資5000萬新幣。

EP名額限制

如果同樣是出資500萬新幣，13R只可以獲得1個EP名額，13X可以獲得3個EP名額。

基金的法律形式

13R要求基金公司為在新加坡註冊成立的公司；13X則可以是公司、信託或是有限合夥公司。

股東/投資者

13R要求公司股東或投資者不能100%持有公司股份；13X對股東或投資者沒有限制。

4.13R和13X有哪些共同點？

基金管理人

13R、13X都要求基金管理人擁有新加坡資本市場（CMS）服務許可證或明確豁免持有CMS許可證。

所得稅申報

13R和13X都要求提供新加坡稅務局（IRAS）年度納稅申報表。

審批機關

在13R和13X政策下，申請免稅計劃都需要經新加坡金融管理局批准。

三、13R和13X已更名

2022年，新加坡稅務局對《新加坡所得稅法案》中的13R和13X政策進行更名。

增強型基金稅收激勵計劃（13X）修改為13U；境內基金稅收激勵計劃（13R）修改為13O。

雖然兩個政策已經更名，不過，這只是對稅務法案相關條例的整理，並不涉及具體條例的大幅變動。

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