消費稅從2023年1月1日起有重大調整
消費稅影響到大家生活的方方面面
但您對此次消費稅調整的了解有多少？
調整後海外網購、分期付款
將如何計算消費稅？
馬上隨一起來了解吧
新加坡消費稅明年起上調
從2023年1月1日開始，新加坡的消費稅將從現在的7%上調至8%！到2024年1月1日將再上調至9％。
圖源：新加坡稅務局官網
其實，早在2018年新加坡政府就有意要上調消費稅，但礙於疫情原因而暫緩了。對於消費稅調整的新政，您需要著重了解以下兩方面：
消費稅是什麼？
根據新加坡法律規定，政府會對商品進口以及幾乎所有商品和服務供應徵稅。因此消費稅（GST）又稱「商品及服務稅」，是新加坡徵收的增值稅，目前消費稅率為7％。
歷史消費稅率，圖源：新加坡稅務局
可以說消費稅涉及到在新加坡生活的方方面面，小至出門吃飯、看電影，大至看病交學費等等，在新加坡都需要繳納消費稅。
不過也有消費稅豁免的情況，但比較少，相對常見的主要有兩種情況，一是住宅物業的銷售和租賃、貨物和國際服務的出口、貴重金屬進口投資等涉及金額較多的場景；二是通過旅遊簽證來到新加坡購物消費，可以憑消費發票在機場等退稅櫃檯辦理消費稅退稅，相信這種情況有很多小夥伴都體驗過。
圖源：新加坡稅務局
消費稅上調後有何影響？
消費稅上調後，大家購買商品及服務的成本必然會上漲。這時精打細算的小夥伴們可能會問，如果在明年1月1日前訂購續訂類服務，是不是就能省下中間相差1%的消費稅？
答案是：不行！
圖源：新加坡稅務局官網
對於這種情況，應該如何計算消費稅？正確的計算方法是：在明年1月1日前的服務會按7%消費稅計算，從明年1月1日後產生的服務均按8%算！
舉個例子
假如您從2022年12月10日至2023年12月9日在某APP上訂閱了專屬服務，那麼2022年12月10日至2022年12月31日應付7％消費稅，2023年1月1日至2023年12月9日應付8％消費稅。
消費稅上調常見問題
消費稅率上調後大家還將可能遇到某些「特殊情況」，比如開發票、收款及送貨等交易過程跨越明年1月1日，則商家需遵守「消費稅過渡規則」。
稅務局對此給出了官方回答，包括大家常遇到的分期付款以及海外網購等情況，請大家了解及參考。
分期付款如何計算消費稅？
在現代社會，分期付款成為了很多人購物的消費選擇，但即便您購買的商品已付款，但如果未能在明年1月1日前完成送貨，1月1日後的交易仍要交8%的消費稅。
舉個例子
您在今年12月購買家電並選擇分期付款，但家電要在明年1月1日後才能送到，那麼12月的首筆分期付款需支付7%消費稅，明年1月1日後的所有分期付款，都需支付8%的消費稅。
圖源：新加坡稅務局官網
先開發票後付款如何計算消費稅？
當您購買了商品或服務，並且商家在明年1月1日前按7%的消費稅開發票，但需在明年1月1日後才能收到商品或提供服務，則需補交補交1%消費稅的相差稅額。
舉個例子
您在12月25日訂購了清潔服務，服務供應商當日按照7%的消費稅給您提供發票，但完成服務和收到全款的日期是明年1月2日，那麼您需要補交1%消費稅的相差稅額。服務供應商需要取消原有發票，重新按8%消費稅開發票。
圖源：新加坡稅務局官網
海外網購如何計算消費稅？
從2023年1月1日起，消費者在購買通過空運或郵寄方式進口、價值在400新元或以下的低價商品時也需要支付消費稅，其中也包括非數碼服務，如海外業者以視訊直播提供的教育課程和遠程醫療服務等。
圖源：新加坡稅務局
值得注意的是，若除去運費和保險費，商品售價低於400新元，則屬於低價商品，須由商家收取消費稅（而不是新加坡稅務局）。
並且低於400新元的低價商品頂限取決於商品單件價格，而不是總價。
舉個例子
比如您從海外網購5件單價為180新元的商品，通過空運或郵寄到新加坡，即使商品總價達到900新元，但因為單價低於400新元，那麼您需要在購買時先支付消費稅，而非等商品抵達新加坡才付消費稅給新加坡關稅局。
圖源：新加坡稅務局官網
資料來源：
新加坡稅務局官網：
https://www.iras.gov.sg/
摘錄時間2022年12月18日，如有更新請以官網為準。
以上的消費稅新規您Get了嗎？
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