新加坡有著充滿活力的商業環境、區位優勢明顯、政治社會穩定，使得新加坡吸引了諸多外國投資者。最重要的，是新加坡的企業所得稅稅率降低，並且有各種稅收優惠，因此全球的投資者熱衷於在新加坡註冊公司，拓展商業版圖。

關於新加坡企業所得稅

1. 17%的企業所得稅Corporate Income Tax稅率適用於新加坡本地公司以及海外公司。

2. 企業所得稅退稅Corporate Income Tax Rebate已於YA2020結束，這裡就不贅述了。

3. 現行的就是免稅計劃 Tax Exemption Schemes, 該計劃分為兩種，一是專門給初創企業，另一種是成立超過三年的公司的部分免稅計劃。這兩種計劃是可用於減少公司稅費的稅收減免措施。

為初創企業提供免稅計劃

哪些公司可以享受該計劃？

1. 該企業的主要業務不是投資控股的公司，該企業不是為銷售、投資或兩者兼而有之的房地產開發公司。

2. 該企業必須是在新加坡註冊成立的公司，註冊成立後前三年可以享受該計劃。

3. 在稅務評估年內，該企業的控制和管理地點是新加坡，可被視為新加坡稅務居民。

4. 在稅務評估年內，該企業總股東人數不超過20人，且所有股東是個人，或者至少一位個人股東持有該公司已發行普通股的10%或以上。

達到以上四點即可享受該免稅計劃。

從YA2020開始，符合條件的初創在前三個連續年度的免稅額度如下：

1. 正常應稅收入的前10萬新幣可獲得75%的豁免。

2. 以及接下來的正常應稅收入的10萬新幣，還有50%的豁免權。

*每個稅務評估年內的最高豁免額為12.5萬新幣（75,000新幣+50,000新幣）。

例：如果一家新成立的企業的正常應稅收入是30萬新幣，那麼在符合所有條件下，可享受新成立公司免稅計劃，那麼該企業稅務計算如下：

但是如果該公司因為不符合條件，則不可以享受該計劃，稅務計算就如下：

為所有企業提供部分免稅計劃

哪些公司可以享受該計劃？

未申請初創公司免稅計劃的所有公司。

從YA2020開始，符合條件的企業部分免稅額度如下：

1. 正常應稅收入的前1萬新幣可獲得75%的豁免。

2. 以及接下來的正常應稅收入的19萬新幣，還有50%的豁免權。

*每個稅務評估年內的最高豁免額為10.25萬新幣（7,500新幣+95,000新幣）。

例：如果一家企業的正常應稅收入是30萬新幣，那麼在符合所有條件下，可享受部分免稅計劃，那麼該企業稅務計算如下：

但是如果沒有申請部分免稅計劃的話，稅務計算就如下：

所以，我們相較兩種計算下的應繳稅費，享受部分免稅計劃的公司，應交所得稅是未享受該計劃企業的66%。

4. 新加坡與很多國家簽訂了稅收協定，即避免雙重徵稅協議（DTA），該協議對於促進國際貿易與投資非常重要，對於國際化的企業而言，避免雙重徵稅從某種意義上等於降低企業成本。

5. 新加坡不徵收資本收益，這和很多歐美大國有本質上的區別，新加坡企業無需繳交資本利得稅。

6. 在繳納企業所得稅後的股東分紅部分不用再交稅哦！

來源：獅城新聞 www.shicheng.news