​中国企业出海东南亚为什么要成立新加坡公司作为控股公司

东南亚正迅速成为首要策略区域，预计未来几年的经济增长和发展将超过全球平均水平。东南亚有丰富的天然资源、低成本的熟练劳动力，以及有东盟的自由贸易协定。此区域有丰饶的市场和商业机会，对基础设施、石油和天然气、采矿、农业食品、资讯以及工艺科技的直接投资和贸易尤其具有吸引力。因东南亚经济和商业发展前景乐观，不难理解为什么那么多国际企业在东南亚地区寻求商机。

如果一家外国控股公司打算将业务扩展到东南亚，有数种结构可以考虑。

企业可以直接在各个国家设立子公司。或者，企业可以选择在新加坡设立控股公司作为中介子公司（intermediary subsidiary）以持有其外国子公司。

关键考量如下：

应用“避免双重征税协议”(DTA)

某国可能没有与所有子公司所在国家有双重征税协议（通常也称为税收协定）。以新加坡公司作为中介控股公司（intermediary holding company），将解决这个问题。新加坡与不同的国家签订了税收协定，特别是东南亚国家。避免双重征税协议对于促进国际贸易和投资非常重要，可以提高信息的透明度和确实税务义务，此外，这对于消除跨境交易所可能产生的双重征税问题很重要，从而能降低企业成本。

新加坡有着广泛的双重税收协议(DTA)政策，覆蓋全球80多个国家。以下为DTA所提供的好处:

（1）避免被双重征税

（2）减少需付预扣税

（3）享有税收优惠制

新加坡公司能较容易被视为税务居民，因而享有避免双重征税的好处。如果一家公司的管理是在新加坡执行，则可以被视为新加坡税务居民，要做到这点，可以透过在新加坡举行董事会会议来达成。

企业运营税负成本低

新加坡几乎是世界上税负总成本最低的国家。低税率的简单税制是数量众多的跨国公司选择在新加坡设立区域总部的一个至关重要的原因。新加坡一贯坚持以“低税负”政策来维持其投资环境的竞争力。

企业在新加坡运营整体税务成本较低。税务成本主要包括东道国城市的企业和个人所得税、营业税、预提所得税水平等。税务成本高低会直接影响到跨国公司的盈利水平。新加坡税种设置相对简单，对公司而言最主要的税种是所得税和货物消费税，其他的还有一些小税种，但对公司经营成本不会构成明显影响。

实践证明，在影响外国直接投资的各种税收因素中，较低的公司税税率会比特别税收减免优惠政策对外国直接投资更具吸引力。企业所得税是新加坡最大的税种，尽管企业所得税在新加坡税收体系中占有绝对重要的地位，政府仍会不定期地对其税率进行小幅度的修改，以保证新加坡投资环境有足够的吸引力。

新加坡的第二大税种消费税税率为7%，我国与之原理相似的增值税目前税率为6%-17%，国际其他国家消费税率也普遍偏高，相较而言，新加坡消费税税负也低。除此之外，新加坡的关税也是很低的，96%的商品可以免税进入新加坡。外资企业在税收方面享有与当地企业一样的待遇。一系列税收减免以及注册资本金的低门槛等都为企业在新加坡投资节约成本。

(1) 当符合资格的集团公司在集团内转让本年度亏损、本年度未抵消资本减免及捐赠，将能享有集团减免 (i.e 新加坡股份有限公司)。 (2) 海外股息、海外分支机构利润和海外服务收入汇入新加坡公司将会被征税，然而在某些情况下（i.e 收益没有汇入新加坡）可免征税。如海外收入能满足这些条件，只要海外收入已经在一个总体税率至少为15%的国家被征税，那此收入将不必被征收新加坡企业所得税。 (3) 如出售新加坡或海外投资/资产的所得收益属于资本利得时，将不需缴纳新加坡所得税，因为新加坡没有资本利得税制度。

有专门的公司区域总部计划税收优惠政策

为吸引大型跨国公司在新加坡设立区域总部，新加坡特别推出了总部计划税收优惠政策。该项优惠政策是对于计划在新加坡设立区域总部的非新加坡集团公司，新加坡经济发展局在考虑其全球商业模式、商业计划、拟设立的总部规模的基础上，对符合条件的公司总部给与相应的企业所得税低税率优惠。此项政策主要是为鼓励跨国公司将区域或国际总部设立在新加坡。具体优惠可与新加坡企业发展局（EBD）进行商谈，企业发展局可根据公司规模和公司对新加坡的贡献量身定做优惠配套。

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