黄循财：我们不能过度索求，否则灾难性后果一触即发

06 初创企业税收优惠：

新加坡新成立的公司在满足特定条件的情况下，可以享受税收优惠。这些新成立的新加坡居民企业在前三年的经营中，其应税收入的前10万新元可以享受75%的免税优惠，接下来的10万至20万新元之间的收入则可以享受50%的税收减免。这项税收优惠政策仅适用于符合规定条件的企业，并且仅在成立后的前三年内有效。

探讨未来潜在税收激励措施

陈圣辉强调政府需要在增加企业税收入和维持竞争优势之间找到平衡，政府预计将受到第二代反税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）第一支柱的影响，导致税收收入减少。

新加坡将通过国内补足税（DTT）来实施BEPS 2.0第二支柱下的最低有效税率，这种做法可能会增加政府收入，但前提是受影响的跨国企业不会因此迁出新加坡，而这将是一个难以确定的假设。

什么是BEPS 2.0？

第二代反税基侵蚀和盈利转移（BEPS 2.0）是一项全球性的税收倡议，旨在解决跨国公司利用国际税收规则漏洞，以减少其税负，甚至实现双重不征税的问题。BEPS 2.0由经济合作与发展组织（OECD）领导，旨在协调国际税收规则，以减少不正当的税基侵蚀和盈利转移。

BEPS 2.0包括两个支柱：

第一支柱：要求大型跨国公司分配其利润，以反映其在各个市场的实际活动。这涉及将一部分公司利润分配给客户所在市场的税务管辖区，以确保这些市场能够获得与公司活动相关的税收。

这主要适用于年营收超过200亿欧元（约285亿新元）、利润率超过10％的大型跨国公司。第一支柱将公司利润的一部分分配给客户所在市场的税务管辖区。由于新加坡国内市场较小，因此会损失一些税收。

第二支柱：旨在确保跨国公司支付最低的全球有效税率。根据第二支柱，年营业额达到7亿5000万欧元（约10亿7000万新元）的跨国公司将被征收全球最低有效税率，这个税率被设定在15%。

新加坡不可过度索求，否则我们将成为最大的输家

为顺应BEPS 2.0的发展趋势，新加坡计划从2025年起，将跨国公司的有效税率调整到15％的全球最低标准，同时实施国内补足税，将跨国企业在新加坡的有效税率补足至15％。这一举措旨在配合国际趋势，防止新加坡成为吸引外资的税收避风港，从而保护其他国家的税收基础，并促进全球税收公平和合规。

财政部长黄循财指出，全球范围内吸引外资的竞争日益激烈，众多主要经济体正提供大量补贴，并推出旨在增强竞争优势的计划，以应对BEPS 2.0的挑战。

例如，美国实施了《芯片与科学法案》，旨在促进美国的科技和制造业，特别是在半导体和高科技领域；欧盟则推出了欧盟绿色工业计划，旨在推动可持续和环保产业的发展，以应对气候变化和实现可持续发展的目标。该计划包括资金支持、创新激励和政策举措，以吸引绿色产业和投资。

此外，许多国家的土地、劳动力和电力成本较低，这些全球趋势预示著吸引外资的竞争将更为激烈，可能会削弱新加坡对外资的吸引力。

新加坡政府也认识到这一点，因此必须在保持吸引力的同时，确保不削弱自身的竞争优势。新加坡财政部长黄循财强调：“我们不能漫天要价过度索求，否则灾难性后果将一触即发，最终新加坡和新加坡人将成为最大的输家。”

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