2024新加坡税务指南：掌握税减计划，企业个人均受益，不知则亏

免税计划中以下公司除外:

主要活动为投资控股的公司。

从事房地产开发以销售、投资或两者兼而有之的公司。

02 现有其他公司部分免税条件

自2020估税年起，所有其他在新加坡运营的公司都有资格享受部分税务豁免（Partial Tax Exemption Scheme for Companies），其应征税收入的首20万新币可以享受部分税务豁免，税务豁免的上限为102,500新元。

03 企业所得税退税

新加坡最新财政预算案声明中提到，在2024年估税年度，企业将获得50%的企业所得税回扣，顶限为4万新元。若公司在2023年雇佣至少1名本地员工，也可以获得2000新元的现金补助金。这笔补助金对无法从公司税回扣获益的公司也适用。

应当指出，如果企业满足已经雇用本地员工这一要求，则将得到CIT回扣现金补助金2000新元。如果公司提供的税务回扣金额没有超过2000新元的现金补助，那么50%的税务回扣将不再适用。

若公司税务回扣金额大于2000新元的现金补助金，那么需在50%的税务回扣基础上减去已获得的2000新元现金补助金。

个人所得税

01 哪些应当缴纳个人所得税

根据新加坡所得税法，下列各项个人所得应当缴纳所得税：

工资薪金所得；

经营所得、佣金，及自由职业者取得的收入；

投资所得（如物业出租收入等）；

其他所得（如年金、特许权使用费、中奖等偶然所得或信托收入等)

下列情形，个人将被要求提交所得税申报表：

总收入超过22000新元；

自雇（当地个体户或合伙企业）收入的净利润超过6000新元；

个人是从新加坡获得收入的非居民

02 哪些是税务居民

新加坡个人所得税税率取决于个人的税收居民身份。如果您符合以下条件，您将被视为特定的新加坡税务居民：

除临时离境外，居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民；

在新加坡居留/工作的外国人：1个自然年内在新加坡至少停留183天；连续3年，即使第一年和（或）第三年在新加坡的逗留时间可能少于183天；

在新加坡连续工作2个自然年且总逗留时间不少于183天的外国人。（这一规定适用于在新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士。）

03 个人所得税的税率是多少

在新加坡的税务体系中，超过一年的个人所得税收入可以通过累进的方式扣除相应的免税条款，这意味着所得税的税率通常在0%到24%之间，这也意味着高收入群体需要支付更高的税费。

非税务居民不享受税收减免，从2024估税年起，统一适用24%的个人所得税率。

另外，按照新加坡2024年的最新财政预算，到2024估税年，所有纳税的居民都有资格获得个人退税。退税金额为应纳税额的50%，上限为200新币。

04 申报时间及流程

新加坡的税务年度为每年的1月1日至12月31日，个人所得税的申报为年度申报。

报税渠道

电子申报: 纳税人可登录IRAS网站http://www.mytax.iras.gov.sg，需要在每年4月18日截止日期前，线上完成个税的电子申报。纸质申报: 填写纸质个税申报文件，邮寄给IRAS。截止日期为4月15日。

报税手续

纳税人在规定时间内进行纳税申报后，IRAS会向纳税人出具缴税通知(Notice of Assessment)，纳税人须在接到缴税通知后一个月内缴纳税款，否则IRAS会对欠款征收罚款，纳税人也可以选择网银自动转账方式进行零利息分期付款，支付税金。

05 税收减免政策

新加坡税务居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金缴款等事项享受个人所得税减免。纳税人在报税时可以根据个人情况申请个人所得税减免。需要注意的是，目前新加坡个税减免的顶限为80,000新元。

新加坡税率及优惠政策将定期更新、修改，要求纳税人掌握最新税务申报政策、遵守相关税务规定、按税务申报时间表按时纳税。