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每年的3月1日至4月18日是新加坡個人所得稅申報的關鍵時期。無論是初來乍到的新移民，還是在新加坡生活多年的「老司機」，報稅總是讓人頭疼不已。別擔心，今天這篇指南將為您詳細解析2025年新加坡個稅申報的方方面面，包括稅務居民身份判定、稅率結構、申報流程以及抵扣減免政策，助您輕鬆應對稅務申報，避免不必要的罰款風險。
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誰需要報稅？稅務居民 vs 非稅務居民
圖源：新加坡稅務局官網
新加坡將納稅人分為稅務居民和非稅務居民，具體判定標準如下：
一、稅務居民
在某一評稅年度（Year of Assessment, YA），符合以下任一條件者，將被視為新加坡稅務居民：
1. 新加坡公民或永久居民（PR）：通常居住在新加坡，臨時離境不影響居民身份。
2. 外國人：
如果您是外國人符合以下任何一項，您也會被視為稅務居民：
a. 上一個日曆年內在新加坡居留或工作滿183天；
b.連續3個日曆年內在新加坡居留或工作；
c. 跨2個日曆年的連續工作，且總停留時間≥183天。
3. 持有有效期≥1年的工作準證（如Employment Pass、S Pass）
註：當您離職並辦理稅務清算（tax clearance）時，稅務局 (IRAS) 會根據實際停留天數重新評估您的居民身份。
若實際停留時間少於183天，離職時將被重新歸類為非稅務居民。
二、非稅務居民
不符合稅務居民標準的個人，通常包括：
1. 上一個評稅年度內停留少於183天的外國人；
2. 長期居住海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住於新加坡。
非稅務居民的稅務處理方式
1、收入徵稅範圍
• 所有來自新加坡的收入均需繳稅，包括僱傭收入、董事費、顧問費、租金收入等。
• 境外收入（即不來源於新加坡的收入）通常不需繳稅。
2、稅收優惠與扣除
• 可申請：
合理工作相關支出扣除（如必要的工作開支）。
符合資格的捐款扣除（如捐贈至符合條件的新加坡慈善機構）。
• 不可申請：
個人減免（Personal Reliefs），如子女教育減免、配偶減免等均不適用於非稅務居民。
3、稅率及徵稅方式
僱傭收入（Employment Income）非稅務居民的薪資收入，將按以下兩者取較高者計稅：
• 統一稅率：15%
• 稅務居民適用的累進稅率（0% - 24%）
稅率結構與申報門檻
新加坡個人所得稅新加坡的個人所得稅，實行累進稅率制。上一年收入扣除個稅減免項之外，稅率介於0-24%之間（註：原稅率最高22％，新規見下表）。納稅居民有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅抵扣和減免。
如果你的年收入低於20,000新元，則不需要交個人所得稅。
個稅申報流程
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1. 申報時間
• 3月1日至4月15日：提交紙質或電子申報；
• 4月18日：電子申報截止。
2. 申報材料
• 表格IR8A；
• 家屬救濟情況；
• 房屋租金收入以及其他收入等詳細信息（適用於擁有房產的個人）；
• 商業登記號、合作稅收參考號（僅適用於自僱人士和合作企業）。
2. 申報步驟
• 登錄新加坡稅務局官網 mytax.iras.gov.sg；
• 使用Singpass登錄；
• 通過E-filling系統提交申報表；
• 收到繳稅通知（Notice of Assessment）後，1個月內完成稅款繳納。
注意事項：
• 未按時繳稅將面臨5%的罰款；
• 收到通知後，務必核對信息準確性，如有異議 需在30天內提出。
稅款支付方式
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新加坡稅務局提供多種支付方式，推薦使用GIRO自動扣款，支持12個月免息分期付款。其他支付方式包括：
• Paynow（掃描QRcode）
• 網銀支付
• DBS Paylah
• 電話銀行（僅對DBS/POSB，OCBC和UOB開放）
• 在ATM上繳費（僅對DBS/POSB和OCBC開放）
• 在AXS在線平台或AXS機器上繳費
• 郵政自助伺服器（SAM）在線平台和站點
• NETS（僅限郵局服務台）
• 信用卡支付（AXS站點）
• 支票
• 電匯、VBOX
個人所得稅抵扣減免項
稅務居民可根據個人情況申請多項抵扣減免，以降低應納稅額。主要抵扣項包括：
1. 個人收入減免：根據不同年齡，減免1,000-8,000新元。
2. 慈善捐款抵扣：捐款給公益機構可減免2.5倍捐款金額，自動計入IR8A表格。
3. 子女抵扣：
• 未滿16歲或17歲以上全職學生（收入低於4,000新幣）：每孩4,000新元。
• 殘障子女：7,500新元。
• 在職母親：第一個孩子減免15%收入，第二個20%，第三個及以上25%，上限50,000新元。
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{nextpage}4. 配偶抵扣：
• 正常配偶：2,000新元。
• 殘障配偶：5,500新元。
5. 祖父母照顧抵扣：在職母親可為照顧12歲以下孩子的祖父母申請3,000新元減免。
6. 父母抵扣：贍養55歲以上父母，年收入低於4,000新元，可減免5,500-14,000新元（最多兩位）。
7. 殘疾兄弟姐妹抵扣：贍養殘疾兄弟姐妹，可減免5,500新元。
8. 進修課程抵扣：工作人士進修費用可減免，上限5,500新元。
9. 戰備軍人抵扣：戰備軍人及其家屬可享減免。
10. 人壽保險抵扣：符合條件的人壽保險費用可減免，上限5,000新元。
11. SRS抵扣：SRS帳戶存款可等額減免，公民/PR上限15,300新幣，外籍人士35,700新元。
12. 公積金抵扣：公積金繳交額按規定減免。
13. 保健儲蓄填補抵扣：自願填補保健儲蓄戶頭可減免，上限37,740新元。
14. 現金充值稅收減免：公積金現金充值可減免，上限16,000新元。
15. 已婚夫婦或家庭稅收減免：第一個孩子5，000新元；第二個孩子10，000新元；第三個及以下子女每個子女20，000新元。
16. Medisave帳戶繳款：自僱人士在收到IRAS的公積金供款通知（NOC）後，需強制繳納醫療儲蓄。若凈收入超過6000新元且為新加坡公民或PR，自願醫療儲蓄捐款可享受稅收減免。
17. 其他抵扣：自僱人士的應酬開銷可減免。
總結與建議
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• 及時申報：避免因延遲申報或繳稅而產生罰款；
• 合理規劃抵扣：充分利用各項減免政策，降低稅務負擔；
• 選擇便捷支付方式：推薦使用GIRO自動扣款，支持分期付款；
• 核對稅務通知：確保申報信息準確無誤，及時提出異議。
通過本文的詳細解析，相信您對2025年新加坡個人所得稅申報有了更清晰的認識。合理規劃稅務事宜，不僅能避免不必要的罰款，還能有效降低稅務負擔。
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