—2025—

新加坡稅務制度

最新政策動態

TAX SEASON 2025

新加坡以其低稅率和優惠的稅收政策，吸引了眾多企業前來投資和設立公司。以下是2025年新加坡公司稅務制度的完整概述：

01#企業所得稅

CORPORATE INCOME TAX

稅率

新加坡的企業所得稅率為17%，在全球範圍內具有競爭力。

初創企業稅收減免

符合條件的新成立公司可享受稅收減免政策。具體而言，前10萬新幣的應稅收入可享受75%的稅收減免，接下來的10萬新幣享受50%的稅收減免。

02#個人所得稅

INDIVIDUAL INCOME TAX

代扣代繳

在新加坡，僱主有責任為員工代扣代繳個人所得稅，並按月向新加坡稅務局（IRAS）申報和繳納。這一制度確保了稅收的及時性與準確性。

免稅收入

股息分紅、投資收入及私人海外匯款通常屬於免稅收入。

累進稅率

個人所得稅的稅率從0%到24%不等，具體取決於個人收入水平。這一制度體現了稅收的公平性原則，既保障了低收入群體的基本生活需求，又合理調節了高收入者的稅負水平。

03#消費稅（GST）

GOODS AND SERVICES TAX

稅率

自2024年起，新加坡的消費稅稅率已調整為9%。

註冊要求

年應稅營業額超過100萬新幣的企業必須註冊為消費稅納稅人。未達到此營業額的企業可選擇自願註冊。

04#印花稅

STAMP DUTY

稅率

稅率根據資產類型和價值而定，房地產交易的印花稅採用累進稅率。

適用範圍

在新加坡，購買房地產或股票等特定資產時，需要支付印花稅。根據購房者的身份和購房條件，需額外繳納一定比例的印花稅。

05#預提稅

WITHHOLDING TAX

非居民公司或個人從新加坡獲得特定性質（如特許權使用費、利息、技術服務費等）的收入時，付款人需扣留一定比例的金額作為預提稅，並支付給新加坡國內稅務局（IRAS）。這一制度確保了非居民納稅人能夠履行其在新加坡的納稅義務，同時也維護了國家的稅收權益。

稅率

稅率因收入類型和適用的雙重稅收協定而異。

06#稅收優惠政策

TAX INCENTIVES

新成立公司免稅計劃

符合條件的新加坡新成立公司可享受稅收減免。

研發活動

新加坡政府鼓勵企業進行研發活動，提供研發支出的扣除和稅收優惠。

資本支出稅收優惠

在資本性支出方面，企業可享受稅收減免或加速折舊等優惠。

07#納稅申報與截止日期

TAX FILING AND DEADLINES

申報截止日期

新加坡企業所得稅的納稅申報截止日期為每年的11月30日。企業需確保在此日期前提交所得稅申報表。

個人所得稅電子申報截止日期為 4 月 18 日，紙質申報截止日期為 4 月 15 日。

申報方式

可通過新加坡稅務局（IRAS）的在線系統進行電子申報。

08#最新政策動態

LATEST POLICY UPDATES

2025年2月，新加坡政府推出了一系列措施以振興股票市場，包括對新上市公司提供20%的企業所得稅回扣，以及設立50億新幣的股權市場發展計劃，以吸引更多企業在新加坡上市。