新加坡个人所得税YA2025减免项目详情汇总

每年报税季节，大家最关心的莫过于如何合法减少税务负担。随着新加坡政府不断优化税收政策，合理利用各类税务减免可以让你在履行纳税义务的同时，享受更多财务灵活性。

2025年个人所得税的报税时间是3月1日到4月15日，申报前一年（2024年）1月1日到12月31日的收入。

如果雇主有加入“申请雇用入息自动纳入计划”（Auto-inclusion Scheme，简称AIS），那么应该已经在2月份为雇员在报税系统中填写好去年的收入和部分减扣项目(例如CPF)。没有申请AIS的雇主，应该在3月1日之前向其员工分发报税表IR8A/IR8S等，以协助员工报税。

新加坡税务居民的个人所得税按照累进税率计算，意味着收入越高，适用的税率也越高，但不同收入区间适用不同的税率，而不是全额按照最高税率征税。纳税人在计算应税收入时，可以扣除一定的税务减免，如个人减免、子女教育减免以及公积金供款等。扣除后，剩余的应纳税收入将按照2%至24%的税率分段计算（如下图）。

例如，年收入90,000新币的纳税人，前20,000新币免税，接下来的区间分别适用2%、3.5%、7%和11.5%的税率，最终总税额为4,500新币（3,350+11.5%*10,000=4,500新币）。因此，新加坡的个税制度确保了收入较低者缴税较少，而高收入者承担更高的税率，以维持公平性。

Tax Relief

个税减免项目

新加坡税务居民有权就子女抚养费、父母赡养费、保险费、职业培训费用以及公积金供款等事项享受个人所得税减免。不过，需要注意的是，目前新加坡个税减免的最高限额为 80,000 新元。在申报税务减免时，尤其是新移民，可能对相关条款的理解存在偏差，因此今天我们就来详细解释一些常见的税务减免项目。其中，对于大家较为熟悉的公积金（CPF）减免以及较少人关注的战备军人（NSman）减免，我们将不作讨论，重点介绍其他常见的税务减免政策。

注意：以下的税务减免额度是在需要计算的收入上进行减免，而非所需缴纳的税款额度上减免。

收入减免

收入减免(Earned Income Relief) 适用于所有纳税人，报税时系统会自动计算。

减免额度：

年龄(12月31日时) 最高减免额度 55岁以下 $1,000 55~59岁 $6,000 60岁及以上 $8,000

对于患有永久性身体残疾或严重影响其工作能力的精神障碍的人，将获得更高的劳动收入减免，以上三个年龄段的减免额度分别是$4,000, $10,000和$12,000。

配偶/残障配偶减免

如要在YA2025申请配偶减免（Spouse / Handicapped Spouse Relief)，必须在2024年满足以下所有条件：

您的配偶在2024年与您同住或由您供养；

您的配偶在2024年没有超过8,000新元的年收入。

年收入包括：应纳税所得(例如贸易、就业、租金和SRS提取)；免税所得(例如银行利息、股息和养老金，不包括CPF支付) 以及

外国来源的所得(无论是否已汇回新加坡)。

残障配偶没有该收入限制。

如果您与配偶合法分居，您可以在根据法院命令或分居协议支付赡养费用的情况下申请此减免。支付赡养费给前配偶的离婚纳税人不符合申请此减免的资格。 减免额度：

配偶减免：2000新元

残障配偶减免：5500新元

根据法院命令或分居协议要求支付赡养费的法定分居配偶：按上两项额度和前一年抚养费的支付额中的较低额减免。

父母/残障父母减免

如要在YA2025申请父母减免(Parent Relief/Handicapped Parent Relief)，您必须在2024年满足以下所有条件：

赡养了被赡养人(例如父母/岳父母/祖父母/外祖父母/继父母/继祖父母/养父母/养祖父母)；

被赡养人年满55岁或以上(残障父母没有该年龄限制)；

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