新加坡企业海外收入税务全攻略：如何避免双重征税？

一、新加坡企业在海外收入方面面临的双重征税问题

随着全球化进程的不断推进，新加坡税务居民企业的收入结构愈发呈现国际化趋势，众多企业的利润来源广泛分布于海外市场。不过，当这些海外收入回流至新加坡并进行支取时，极有可能遭遇双重征税的难题。这是因为这些收入在来源国已按照当地税收法规缴纳了税款，而一旦汇入新加坡，依据新加坡自身的税法规定，仍有可能被要求再次缴纳相应税款 。 为了应对这一挑战，新加坡提供了一系列税收减免措施。

对于与新加坡签订了避免双重征税协定的国家和地区，新加坡税收居民可以享受到特定外国收入的免税或减征待遇。这些协定通常涵盖了股息、分支机构利润和服务收入等多种类型的收入。

根据新加坡《1947年所得税法》第13(8)条的规定，对于某些特定的境外收入，如境外股息、境外分支机构利润和境外服务收入，新加坡税务居民还可以享受免税待遇。这一规定进一步减轻了企业的税收负担。

新加坡还提供了外国税收抵免政策。如果企业在外国管辖区已经缴纳了税款，那么这些税款可以在新加坡应缴纳的税款中进行抵免。这一政策有效地避免了双重征税的问题，降低了企业的运营成本。

当下，新加坡已同 86 个国家及地区达成双边税收协定。这些协定切实发挥了关键作用，一方面有效化解了双边纳税过程中可能出现的繁杂问题，另一方面成功降低了预扣税，同时还为企业提供境外税务抵扣的便捷途径。通过这些举措，新加坡搭建起稳固的架构，成为国际税务避风港的重要支撑，吸引著全球范围内的企业与投资者。

二、避免双重征税协定（DTA）的深度解读

避免双重征税协定，是新加坡与其他司法管辖区（也就是 DTA 合作伙伴）共同签订的协议。在经济全球化的大背景下，这些协定承载着极为重要的使命。它们致力于促进全球经济稳健增长，激发跨国贸易与投资的活力，为世界经济的繁荣添砖加瓦；同时，不断提升税务透明度和可预测性，让企业在开展跨境业务时，能够清晰地了解税务规则，心中有数。通过妥善解决跨境活动所引发的双重征税难题，这些协定切实减轻了企业的税务负担，进而有效降低了企业的运营成本，助力企业在国际市场中轻装上阵，大展宏图 。

新加坡的双重征税协定的优势

降低企业和个人税负

消除双重征税。

降低预扣税税率。

促进跨国投资与贸易

增强投资吸引力。

推动贸易往来。

提高税务透明度与确定性

明确税务规则。

减少税务争议。

助力国际经济合作与人才流动

支持国际经济合作项目。

促进人才流动。

三、如何申请新加坡双重征税协定减税

对于希望享受新加坡双重征税协定减税待遇的非居民公司来说，申请流程相对简单但也需要仔细操作。以下是具体的申请步骤：

第一步资格自查。

企业或个人首先需要明确自身是否符合申请双重征税协定的条件，以及对应的适用税率。可以借助 s45 代扣税率和滞纳金计算器进行初步判断。在提交申请时，务必勾选 “双重征税减免” 选项，并准确指定适用税率。比如，一家外国企业若想在新加坡享受协定优惠，需依据协定规定，确认自身业务类型、收入性质是否契合减税要求。

第二步获取证明文件。

针对申请减税的双重征税协定年度，向所属国相关税务机关申请居住者证明。该证明需由外国税务机关认证，若文件非英文书写，要翻译成英文。证明内容应清晰表明公司或个人的居住地，以及适用的具体年度。例如，一家日本企业申请新加坡双重征税协定减税，需从日本税务机关获取经认证的英文居住者证明，证明其在协定年度内的日本居住身份。

第三步是提交文件给IRAS（新加坡国内税务局）。

在规定的截止日期前，将扫描好的居住者证明及其翻译件（如有需要），以不超过 3mb 的 pdf 格式提交给 IRAS。若申请年度包含当前年度，需在次年 3 月 31 日前提交；若申请以前年度代扣税退税，需在代扣税提交日后的 3 个月内提交。延迟提交可能导致双重征税协定资格取消，并面临罚款。提交完成后，所有相关文件和记录需至少保留 5 年，以备后续核查，除非 IRAS 特别要求，否则无需提交居住者证明正本 。 *注意：所有的文件和记录必须至少保留5年。除非IRAS要求，否则无需提交居住者证明正本给IRAS。

四、确定新加坡公司收入来源的复杂性与指南

确定收入来源是税务筹划中的关键环节。然而，由于收入来源具有复杂性和争议性，并不是可以适用于所有情况。以下是一些确定收入来源的指南：

明确营运地点：确定产生盈利的具体营运活动在何处开展，这是判断收入源自新加坡境内还是海外的重要依据。

未完待续,请点击[下一页]继续阅读