新加坡企业海外收入税务全攻略：如何避免双重征税？

判断合约生效地：对于贸易盈利，合约的协商、签订以及执行地点，通常与盈利获取地点紧密相关，需要明确合约生效地点。

确认代理工作地：以佣金为主要业务的公司，需明确旗下代理的工作地点。若相关活动在新加坡境内开展，那么所获收入将被认定为来自新加坡。

识别海外收入在新加坡的收取情况：当已确定收入来自外国时，要进一步确认是否在新加坡被收取。若收入以现金、支票、利息、电子转账等形式汇入、发送或带入新加坡；用于偿还在新加坡开展贸易或商业活动所产生的债务；或者用于购买被带入新加坡的流动资产（如与业务相关的设备、原材料），则视为在新加坡收取。

海外收入征税说明：外国人和外国企业可能担忧使用新加坡的银行和基金管理设施会导致被征税。实际上，只有在新加坡居住的个人或在新加坡运营的实体，才需对在新加坡收取的海外收入纳税。所以，非居民个人或不在新加坡运营的外国公司，可将海外收入带入新加坡，且无需为此缴税。

五、新加坡海外收入的免税优惠认定条件与施行举措

新加坡税务居民公司可从外国来源的收入豁免计划（FSIE）中受益，使符合条件的海外收入免税，需满足以下条件：

税率要求：产生收入的海外国家最高企业税率（标题税率）至少达 15% ，这确保了收入来源国具备一定的税收水平，保证税收体系的合理性。

实际征税：该笔收入在海外已被征税，即收入在来源地已履行纳税义务，避免双重征税的同时，保证税收公平。

税务局判定：新加坡税务局（IRAS）需认为免税对该居民公司有利，IRAS 会综合公司经营状况、行业特点等多方面因素考量。

*需要注意的是，并非所有海外收入都符合FSIE的免税条件。 若海外收入因在海外进行实质性商业活动获税收奖励而免税，那么这笔收入不符合 FSIE 免税条件，会被视为 “须纳税” 收入，此时新加坡居民公司可能需申请外国税务抵免减轻双重征税负担。 实施方法

提交资料：公司若要获得免税优惠，需向 IRAS 提交相关资料，包括收入的性质和数额，明确收入类别和金额大小；该笔收入来自的管辖区，确定收入来源地；海外司法管辖区的标题税率，展示来源地税率情况；已在获得该笔收入的外国辖区内纳税的证明，如纳税凭证等，证明已履行海外纳税义务 。

申请流程：必须在企业所得税申报表（表格 C）中准确填报上述资料，以申请免税优惠。企业需仔细填写，确保信息真实、准确、完整，避免因填报错误导致申请失败或税务风险。

此外，对于与新加坡签订了避免双重征税协定的国家和地区，新加坡税收居民能享受到特定外国收入的免税或减征待遇，协定通常涵盖股息、分支机构利润和服务收入等多种类型收入，进一步减轻企业税务负担 。

六、新加坡海外收入的税收抵免机制与应对办法

新加坡为海外收入提供了两种主要的税收抵免机制：单边税收抵免（UTC）和双重税收抵免（DTR）。

单边税收抵免（UTC）

单边税收抵免（Unilateral Tax Credit，UTC）是指一国政府对本国居民在国外缴纳的税款，在一定条件下允许其在本国应纳税额中予以扣除的政策措施。这一机制旨在避免跨国纳税人面临双重征税，确保税收公平，鼓励企业开展跨境业务。

双重税收抵免（DTR）

新加坡双重税收抵免（Double Taxation Relief，DTR）是基于新加坡与其他国家签订的《避免双重课税协定》（DTA）所提供的一项重要税务优惠政策 ，旨在避免新加坡税务居民企业的海外收入被重复征税。 当新加坡企业在境外取得收入时，该笔收入往往已在来源国缴纳税款，若在新加坡再次全额征税，企业的税负将大幅增加，不利于企业开展跨国业务。通过双重税收抵免，企业可以将在外国已缴纳的税款，抵免相同收入在新加坡应缴纳的税款，有效减轻了企业的税务负担。 在新加坡的双重征税协定下，还有多种减税方法可供利用。 例如，一家新加坡企业在 B 国开展业务获得 100 万收入，在 B 国缴纳了 20 万的企业所得税。按照新加坡税法，这笔 100 万收入原本应在新加坡缴纳 30 万税款。但在双重税收抵免政策下，企业可以将在 B 国缴纳的 20 万税款，用于抵免在新加坡应缴纳的 30 万税款，最终仅需在新加坡缴纳 10 万税款 。

七、避免双重征税协定的重要影响与显著优势

避免双重征税协定不仅解决了跨境交易中的双重征税问题，还界定了跨境交易的司法管辖权。这些协定通过授权缔约国税务局之间的信息交流来防止国际逃税，同时明确界定了每个国家的征税权。 只有居民才能从DTA的申请中获益。根据新加坡所得税法的规定，居民个人是指在新加坡居住或就业（公司董事除外）满183天或以上的个人。而公司或团体则是指其管理和控制地在新加坡境内的企业。

八、常见疑问与解答

减少双重征税该怎么做？

当一家新加坡公司在泰国开展经营活动并取得收入时，新加坡与泰国之间签订的税收协定将发挥重要作用。依据协定规定，该公司可向新加坡税务局（IRAS）申请税务居民身份证明函（COR） 。在申请过程中，公司需准备齐全相关资料，如公司注册文件、在新加坡的实际经营地址证明、财务报表等，以证明公司的运营和管理实质在新加坡，符合新加坡税务居民的认定标准。 成功获取税务居民身份证明函后，该文件将成为公司享受税收协定优惠的关键凭证。凭借此函，公司可向泰国税务机关证明其为新加坡税务居民，从而避免在新加坡和泰国两国被重复征税。根据税收协定的具体条款，公司有可能在泰国享受较低的税率，减少在泰国缴纳的税款，有效降低企业的税务成本，提升在泰国市场的竞争力 。

怎样才能享受较低的税率？

在国际税收领域，新加坡积极与众多国家达成税收协定，其中就涉及到特定税种税率的协商。在这些协定框架下，新加坡与合作国共同商定了部分特定税种的较低税率。例如，当一家新加坡公司因业务合作需要向外国合作伙伴支付版权费时，依据双方签订的税收协定，这类付款有可能适用较低的扣缴税率。 不过，享受这一优惠税率并非毫无条件，只有持有新加坡税务局（IRAS）开具的税务居民身份证明函（COR）的新加坡公司，才有资格享受该协定所规定的优惠税率。这一要求旨在确保优惠政策精准惠及符合条件的新加坡税务居民企业，避免税收协定的滥用，维护公平合理的国际税收秩序 。

申请DTA优惠具体操作：

要享受DTA优惠，新加坡居民公司必须向境外合作伙伴证明其是新加坡税收居民。为此，公司可以向IRAS申请税务身份证明函（COR）。在某些情况下，DTA缔约国的合作伙伴还可能要求新加坡公司提交由该司法管辖区签发的退税表格。

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