同样的利润，新加坡的企业可以比中国少交多少所得税呢？

引 言

在全球化的大背景下，越来越多的企业家将目光投向海外市场，新加坡作为东南亚的金融与商业中心，凭借其优越的地理位置、稳定的政治环境以及极具吸引力的税收政策，成为了众多企业出海的首选之地。

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那么，在新加坡开设公司，企业税方面与中国有哪些不同呢？具体又有哪些优势呢？接下来，我们将从多个维度进行详细对比分析。

01 中新居民企业的定义

中国

在中国，税务居民企业是指依法在中国境内设立，或者实际管理机构在中国境内的企业。企业若符合其中任一条件，即被认定为税务居民企业，需要就其全球范围内的所得在中国缴纳企业所得税。这意味着无论企业的收入来源于境内还是境外，都需按照25%的企业所得税税率进行纳税。此外，若企业的实际管理机构在中国，即使其注册地在境外，也可能被视为中国税务居民企业。

新加坡

在新加坡，税务居民企业的认定主要基于企业的“管理与控制权”是否位于新加坡。一般而言，若企业的董事会会议或关键决策活动主要在新加坡进行，该企业即被视为新加坡的税务居民企业。税务居民企业享有一定的税收优惠，如避免双重征税协议(DTA)下的税收减免。新加坡实行属地税制，即仅对源自新加坡或汇回新加坡的海外收入征税，税率为17%。

02 中国企业税务

中国企业税务较为复杂，主要包含所得税、间接税、财产税、行为税等。

所得税

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企业所得税

在中国，企业所得税的基本税率为25%。不过，也有一些优惠政策，比如符合条件的小微企业可以享受20%的优惠税率，国家重点扶持的高新技术企业则可以按照15%的税率缴税。

个人所得税(代扣代缴)

企业为员工代扣工资薪金所得税，或支付劳务报酬、股息红利时的代缴义务。累进税率(3%-45%)或比例税率(如股息红利20%)。

间接税

增值税(VAT)

国内主要流转税为增值税(VAT)，货物类税率13%，服务类6%，对商品和服务在生产、流通过程中增值部分征税，涵盖货物销售、进口、提供加工修理修配劳务及应税服务。计算时可扣除购进商品或服务已付增值税，避免重复征税。

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消费税&关税

财产税

针对特定行业的企业征税：消费税针对生产、销售特定消费品(如烟酒、化妆品、汽车、成品油等)的企业；关税针对进口货物或出口限制类商品的企业。

房产税

对于企业来说，如果拥有房产用于经营，通常需要缴纳房产税，税率一般为房产原值的1.2%或租金收入的12%。

其余税

同时财产买卖还会涉及多种税款，如契税、土地增值税、资源税等。

行为税

印花税

国内的印花税涉及多种经济活动，如企业签订的合同、财产转让文件、营业账簿等。税率和征收范围较为广泛，如购销合同0.03%，营业账簿0.025%等。

其余税

同时许多商业行为也会涉及多种税款，如城市维护建设税、环境保护税、车辆购置税等。

03 新加坡企业税务

新加坡的企业税务体系以税种少、税率低、征管高效著称，是国际公认的营商环境友好的税务管辖区。主要包含所得税、消费税、印花税、房产税等

企业所得税

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新加坡的企业所得税率为17%，是全球最低税率之一。新加坡采用属地税制，只对新加坡境内产生或汇回新加坡的海外所得征税，未汇回的海外收入一般无需缴税。

消费税

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新加坡的消费税(Goods and Services Tax，简称GST)税率为9%(自2024年1月起)，可以抵扣和退税。对于出口商品和国际服务则适用零税率。年收入超过100万新币的公司必须注册GST，并定期向税务局申报。此外，新加坡为特定行业如金融服务、数字支付代币等提供免税或零税率待遇。

印花税

印花税适用于购买转让房地产时或购买转让股份时缴纳。税率因文件类型和交易性质而异，如房产印花税1%-6%。

房产税

在新加坡如果拥有房产用于经营，也需要缴纳房产税，包括房屋、建筑物和土地。房产税基于不动产的年值(估算年租金收入)征收，税率因不动产用途而异。自住房产税率为6-32%，非自住型住宅为12%-36%。某些开发项目土地可能获得免税。

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