新加坡公司税务战略规划全解析：全球竞争力构建与双重征税风险管控（实战指南）

3.3 税收抵免计算模型

直接抵免：适用于已在他国缴纳的所得税，如某企业在中国缴纳企业所得税后，可凭完税凭证在新加坡申报抵免，抵免额不超过按新加坡税率计算的应纳税额。

饶让抵免：针对发展中国家（如越南、柬埔寨）的税收优惠，新加坡允许企业将“视同已纳税额”纳入抵免范围，避免双重征税。

四、合规申报全周期管理：数字化工具与风险防控

4.1 会计年度规划与集团合并申报

课税年度衔接：企业可选择12个月内的任意期间作为课税年度，但需与关联公司保持一致以避免集团合并申报复杂化。某跨国集团通过将新加坡子公司课税年度调整至与母公司一致，简化集团转移定价文档编制流程，节省合规成本超50万新币。

合并申报规则：集团内企业需满足“控制权≥50%”“业务关联度≥70%”等条件，合并申报后可共享亏损结转、税收抵免等优惠。

4.2 数字化申报系统实操

企业预扣税（SRS）电子申报：通过MyTax Portal可一键完成股息、利息、特许权使用费的预扣税申报，系统自动计算抵免额并生成合规报告。

转移定价文档三层架构：主文档需包含集团全球价值链分析、功能风险分配；本地文档需细化至具体交易定价政策；国别报告需披露全球收入、利润及税负分布。某制造业集团通过自动化文档系统，将申报时间从3个月缩短至2周。