全球总部落地新加坡的正确打开方式：一文看懂IHQ计划与实操要点

东南亚互联网巨头冬海集团（Sea Limited）在新加坡设立数码金融服务全球总部，占地10层楼的总部容纳超过1000名专业人才，聚焦人工智能，辐射东南亚和巴西市场。

中国知名半导体企业兆易创新（GigaDevice）选择新加坡作为国际总部，凭借其在存储芯片和微控制器领域的全球竞争力，加速布局智能互联市场。

智能商用硬件独角兽商米科技（SUNMI）将全球总部设在新加坡国浩时代城，服务于Grab、Foodpanda等客户，海外业务收入占比高达70%。

这些企业为何不约而同选择新加坡？答案之一是新加坡经济发展局（EDB）推出的全球总部计划（IHQ）。

IHQ以其灵活的税收优惠和战略支持，成为外国企业布局全球或区域市场的关键工具。

01

IHQ的实质性要求与申请资格

IHQ计划是新加坡为吸引企业设立全球总部而设计的税收激励政策，旨在通过低税率和灵活的运营框架，支持企业在新加坡开展管理、协调和控制等核心职能。对于中国企业而言，IHQ不仅提供了显著的成本优势，还通过新加坡的区位优势和政策生态，为全球化战略提供了坚实支撑。

申请主体资格要求

只有在新加坡注册并实际运营的实体才能申请IHQ。

这意味着企业必须在新加坡设立具有法人地位的子公司或分公司，而不能仅仅是代表处或联络处。

此外，申请企业需证明其总部活动具有全球战略意义，而非仅仅是税务优化的空壳公司。

符合条件的总部活动

获得IHQ资格的企业必须在在新加坡开展至少一项以下总部活动：

集团业务活动的管理、协调和控制功能

采购和供应商管理

供应链管理

营销控制和规划

人力资源管理

法务服务提供

财务服务提供

品牌管理服务

不符合资格申请

政策设置了详细的排除清单，以下类型的企业不得申请IHQ：

列入新加坡政府制裁名单的企业，或由制裁名单中的个人、实体或国家控制的企业；

从事新加坡法律禁止活动的企业；

涉及《战略物资（控制）法》或《武器与爆炸物法》管制的商品或技术制造、分销、销售、进出口的企业；

从事《烟草（广告与销售控制）法》定义的烟草产品相关活动的企业；

正被调查或起诉，或有腐败、欺诈、反竞争或其他违规行为历史的企业；

受新加坡金融管理局（MAS）监管的持牌金融机构（如银行、基金管理公司）或保险公司，除非MAS特别推荐；

受新加坡海事及港口管理局（MPA）监管的船舶相关企业（如船舶所有者、运营商或海事服务提供商），除非MPA特别推荐。

税收优惠机制详解

IHQ的税收优惠采用"增量激励"模式，企业的收入被分为两部分处理

基准收入：按新加坡标准企业所得税率17%征收

超额收入：按优惠税率（5%/10%/15%）征收

基准收入计算方法：

基准收入为企业过去36个月从符合条件活动中获得的税前净利润平均值。但对于成本中心总部（即为关联公司提供服务并按成本加成收费的企业），基准收入计算方式不同——其符合条件的收入仅为通过提供总部活动服务获得的管理费和服务费。

这对科技或服务型企业尤其有利，例如一家为东南亚子公司提供供应链管理服务的企业，可以通过成本加成模式享受税收优惠。然而，成本中心总部无法将奖励扩展到其他收入来源，若需覆蓋新收入流，需重新申请，这要求企业在初期明确总部职能的范围。

实际节税效果计算：假设某企业基准收入100万新币，当年符合条件收入300万新币，适用10%优惠税率：

基准收入部分：100万×17%=17万新币税款；超额收入部分：200万×10%=20万新币税款；总税款37万新币，相比标准税率节省14万新币。

5年激励期与渐进式要求

IHQ政策采用5年激励期，企业需要在不同时间节点达到相应要求：

第1-2年：建立基础团队和业务框架

第3年：达到中期目标（员工数量和支出水平的第一个门槛）

第4年：继续扩展规模

第5年：达到最终承诺目标

这种渐进式设计给了企业充分的准备和发展时间，避免了一次性投入的巨大压力。

3档税率的具体要求详解

IHQ政策的三档税率设计体现了新加坡对不同规模企业的精准定位，每个档次都有明确的时间节点和量化指标：

优惠税率与条件

优惠税率

每5年合格期限的要求

5%

在新加坡开展至少一项总部活动（如管理、采购、供应链管理等）

到第3年，新增至少18名高技能员工

到第3年，新增年度总业务支出（TBE）至少800万新元

到第5年，新增至少30名高技能员工

到第5年，新增年度TBE至少1300万新元

10%

在新加坡开展至少一项总部活动

到第3年，新增至少15名高技能员工

到第3年，新增年度TBE至少550万新元

到第5年，新增至少25名高技能员工

未完待续,请点击[下一页]继续阅读