【新加坡创业指南 税务居民（下）】：税收影响与证明申请实操
11小时前 静姝 1295附加材料：
公司注册地证明文件（如海外公司章程）；
“不在新加坡注册的合理理由” 说明（如母公司全球架构安排，需附母公司组织结构图）；
新加坡分公司的控制与管理证明（如分公司董事会会议记录、本地高管任命书）。
三、退税表（Tax Reclaim Form）操作要点
1. 什么是退税表？
部分 DTA 伙伴国（如英国、德国）要求公司填写退税表，经 IRAS 认证后，方可申请 DTA 优惠。例如：新加坡公司从德国获得股息，需填写德国退税表，IRAS 认证后提交至德国税务机关，才能享受低预扣税。
2. 认证流程三步曲
（1）填写表格：
务必完整填写收入金额、来源国、适用的 DTA 条款（如 “中新协定第 10 条股息条款”）；
由董事或授权代表签字，注明签署日期（需为当前日期，不可追溯）。
（2）邮寄提交：
原件（非复印件）邮寄至 IRAS，建议附回邮地址；
（3）等待认证：
IRAS 审核公司居民身份及表格信息，通常 5-7 个工作日内盖章返还；
若信息不全，IRAS 将发函要求补充（如补充收入来源证明）。
四、实操避坑指南：
四大常见误区
1. 误区：外国收入免税 = 所有海外收入都能免
真相：若来源国税率低于 15%（如开曼群岛），或收入在当地未缴税（如利用免税政策避税），无法享受免税。例如：某公司从 BVI 子公司获得股息，因 BVI 无企业所得税，该收入需在新加坡全额缴税。
应对：投资前核查目标国税率，优先选择税率≥15% 的国家（如美国、日本），并保留海外缴税凭证。
2. 误区：虚拟会议随便开都算 “新加坡决策”
真相：线上会议需满足 “半数董事在新” 或 “主席在新”，且需在会议记录中明确参会人员地点。例如：某公司董事会 7 人，3 人在新加坡参加线上会议，未达 50% 标准，该会议决策可能不被 IRAS 认可。
应对：重要董事会会议安排至少 50% 董事在新加坡现场，或确保主席到场，留存视频会议截图、签到表等证据。
3. 误区：COR 申请一次永久有效
真相：COR 按日历年申请，每年需重新提交（如 2025 年需单独申请 2025 年的证明）。若公司 2024 年申请过 COR，2025 年仍需重新申请。
应对：设置提醒，每年 10 月起提前申请下一年度 COR（IRAS 允许提前申请次年证明），避免因错过申请期导致 DTA 优惠失效。
4. 误区：外商投资控股公司无法申请 COR
真相：FIHC 若满足 “新加坡决策 + 实体存在” 条件，仍可申请。例如：某 FIHC 董事会在新加坡召开，且有常驻执行董事负责投资决策，可获批 COR。
应对：FIHC 需提前规划，将战略决策环节迁至新加坡，雇佣本地董事或高管，并保留相关证明文件。
新加坡公司税务居民身份的规划是动态管理的过程，核心在于 “实质运营与合规证明” 的结合。企业需每年复盘董事会会议地点、董事驻地等要素，并在跨境交易前提前申请 COR，确保政策红利落地。
