重磅！新加坡家族办公室新政发布
2022-04-25 缘分 24337
自疫情开始以来，全世界富人们都在寻找资产避风港，新加坡成了全球高净值人士的首选之地，在新加坡设立家族办公室更是蔚然成风。
根据新加坡金融管理局(MAS)的数据，从2017年至2019年，新加坡单一的家族办公室管理的资产总额估计翻了5倍，去年一年新加坡新成立的家族办公室数量翻了一番，达到400个，包括美国桥水基金创始人雷·达里奥(Ray Dalio)，谷歌联合创始人谢尔盖·布林以及英国戴森公司创始人詹姆斯·戴森等，都在新加坡开设了家族办公室。随着近年新加坡家族办公室计划申请数量激增，门槛提高与政策收紧几乎是必然的趋势。
2022年新年伊始，新加坡税务局(IRAS)对新加坡家族办公室涉及的《新加坡所得税法案》中的家办税务豁免条例进行了更名。
13X 改为13U
13R 改为13O
13CA 改为13D
此后，一直传言其申请门槛要提高至1000万新币，但官方却没有正式公布。
4月11日下午，新加坡金管局（MAS）正式发布了新加坡13O/13U家族办公室计划的申请要求的新政策。自2022年4月18日（含）起，所有递交MAS的新申请都必须满足以下条件以符合S13O/S13U税收优惠计划的资格。
13O 政策调整
01 申请门槛调整
13O申请门槛调整为1000万新币，并在2年内家办资产管理规模增加到2000万新币
（原政策资金门槛无具体要求，但实操中一般为500万新币，且无资产规模增加要求）
投资管理人员最低标准增加
新政要求家族办公室须至少雇佣两位投资管理人员，可以是家族成员，也可以是非家族成员。如果在申请时只有一位投资管理人员，需要在一年内达到两位投资管理人员的雇佣标准。
（原政策为至少需要雇佣一位投资管理人员）
家族办公室最低花费门槛提高
新政要求13O结构的每年花费标准如下：
在5000万新币资产管理规模以下时为20万新币；
5000万-1亿新币时为50万新币；
在1亿新币以上时为100万新币；
（原政策花费要求为20万新币）
基金公司投资范围限制
新政要求至少10%或者1000万新币（取二者之间较低者）的家族办公室资金需要投资在新加坡本地的投资产品(若在申请时无法达到条件，将有1年的宽限期达到此条件)，包含：
A）新加坡证券交易所(SGX)的证券
(equities listed on Singapore-licensed exchanges)
B）新加坡特定的债券
(qualifying debt securities)
C）由新加坡本地的合格基金公司发行的基金
(funds distributed by Singapore-licensed/registered fund managers)
D）新加坡本地实体企业或者初创公司的股权
(private equity investments into non-listed Singapore-incorporated companies (e.g. start-ups) with operating business in Singapore)
（原政策无新加坡本地投资产品要求）
13U 政策调整
02 13U申请门槛5000万保持不变
投资管理人员需包括家族外成员
新政要求13U架构下的家族办公室至少需要雇佣三位投资管理人员，如果在申请时无法满足，需要在1年内满足三位投资管理人员的要求，同时其中一位投资管理人员必须是非家族成员。若在申请时无法达到条件，将有1年的宽限期聘请非家族成员的专业投资人员。
（原政策无非家族成员雇佣要求）
家族办公室最低花费门槛提高
新政要求13U结构的每年花费标准如下：1亿新币以下时为50万新币，在1亿新币以上时为100万新币。
（原政策花费要求为20万新币）
基金公司投资范围限制
至少10%（或者1000万新币）的家族办公室资金需要投资在新加坡本地的投资产品(若在申请时无法达到条件，将有1年的宽限期达到此条件)，包含：
A）新加坡证券交易所(SGX)的证券
(equities listed on Singapore-licensed exchanges)
B）新加坡特定的债券
(qualifying debt securities)
C）由新加坡本地的合格基金公司发行的基金
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