移民新加坡之前，你需要了解的税收政策和优惠

新加坡是世界上少有的税率低且税制单一的国家，新加坡以属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。

新加坡税务种类

新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税等。此外还有预提税、关税、博彩税、车船税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。2008年以前，新加坡还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税。

企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。

企业所得税豁免计划

（一）新注册的新加坡公司

对于新注册的新加坡公司，可享有前3年的政府免税计划，豁免税额如下：

1.首10万新币可纳税的收入，税率仅为4.25%；

2.接下来的10万新币可纳税的收入，只征收一半的税，只需要8.5%的税；

3.超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。

即符合条件的新注册的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是6.375%！

（二）所有新加坡公司

对于所有的新加坡公司，其豁免税额如下：

1.首1万新币可纳税的收入，75%的税务减免，税率仅为4.25%；

2.接下来的19万新币可纳税的收入，享有50%的税务减免，即只需8.5%的税；

3.超过20万新币的部分，按照正常的税率17%。

即所有新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率是8.2875%！

（三）新加坡境外来源收入免税

1.来自海外的股息免税；

2.海外分支利润免税；

3.来自海外的服务费免税

个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象 (纳税居民或非纳税居民) 和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制，除了个人所得税减免之外，个人所得税税率保持在0 - 22%之间。

在一层税制的新加坡，股东分红给到新加坡税务居民，个人是不需要再纳税。

纳税居民须就其在新加坡赚取的收入纳税，如受雇于新加坡企业，但在新加坡收到的收入源于新加坡境外则也必须依法纳税。值得一提的是，居民个人取得的海外收入无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

消费税

新加坡的消费税，即货物和劳务税(Goods and Services Tax，简称GST)，是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税，相当于一些国家的增值税，税负由最终的消费者负担。

从2020年1月1号开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改，凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务，或售卖数字产品（例如：数字应用程序，数字音乐，数字电影，网络课程）的营业额超过10万新币并且全球收入超过100万新币，则需要在新加坡通过OVR (Overseas vendor registration) 注册GST，并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。新加坡在过去两年的财政预算都提到了把消费税的税率提高到9%，相信这是个循序渐进的过程。

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