全球最低！新加坡个人所得税你得了解一下

2022-06-09 缘分 21424

税收

Income Tax

新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，也就是人们常说的“全球合法避税天堂”。新加坡的低税率和优惠的税收政策，以及稳定安全的居住环境，让其成为了海外投资和移民全球十大首选地之一。新加坡的公司所得税的税率最高为17%，个人所得税的税率最高不超过22%，并且没有资本利得税和遗产税。不过，根据2022年的财政预算案，政府将从2024年估税年起调高个人所得税。该调整为50万元以上但不超过100万元的应纳税收入，最高边际所得税率将调高到23%；超过100万元的应纳税收入则会被征税24%。与目前的22%税率提高了1%~2%。

每年一到报税季，即3月1日至4月18日之间，身在新加坡的小伙伴们就会收到IRAS的信。一般来说，报税的通知信息没有需要特别关注的地方，查看账单确认无误就可以正常缴税了。那么在新加坡报税流程及渠道有哪些？报税都需要哪些资料呢？我需要缴纳多少税呢？想必大家都很好奇吧~所以今天小编分享一下征税原则，税率，税务居民的判定以及申报方式给大家。

个人所得税的基本规定

征税原则

新加坡以属地原则征税。根据新加坡所得税法，个人在新加坡发生或者来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或者被视为收到的收入，都被归属于新加坡的收入，应在新加坡进行申报纳税。反之，如果该收入源自于新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被视为新加坡的收入，则不需要在新加坡纳税。

根据上述原则，凡是在新加坡境内提供服务而获得的受雇所得均为来源于新加坡的收入，即个人应就其在新加坡境内提供服务期间所获得的受雇所得进行申报及纳税，而不论该个人是否为新加坡居民，也不论该所得是在新加坡境内还是境外支付。相应的，个人获得来源于境外的受雇所得不必在新加坡课税，但如果来源于境外之所得是透过境内合伙企业获得的，则不适用豁免条款而应被课税。

税务年度

新加坡的税务年度为每年的1月1日至12月31日。纳税人应就本税务年度所取得的收入，在本税务年度完结后的次年3月1日至4月18日期间，进行申报纳税。

征税范围

根据新加坡所得税法，下列各项个人所得应当缴纳所得税：

1.工资薪金所得

2.经营所得、佣金，及自由职业者取得的收入

3.投资所得(如物业出租收入等)

4.其他所得(如年金、特许权使用费、中奖等偶然所得或信托收入等)

个人取得上述所得的形式，包括现金、实物、有价证券、虚拟货币、股权及其他形式的经济利益。实物福利是雇员在新加坡因任职受雇从其雇主取得的收益或利益，根据新加坡的所得税法，某些实物福利对雇员而言，可能属于应税所得。通常，实物福利都有对应的特别减免规定，因此适用较低的所得税率。例如雇主提供的汽车和住房等等。

申报责任

凡是在上一个纳税年度内取得了应税收入的纳税人，都应该主动在指定期间内向税务局进行申报，即使该年收入不超过新加坡币20,000元，没有应缴税款，但仍然需要申报。除非纳税人收到税务局无需申报的书面通知。

新加坡税务居民

1 税务居民的判定

在某个特定的税务年度，如果符合以下条件之一，则为新加坡税务居民：

居住于新加坡的新加坡公民(SC)和永久居民(SPR)。

一个年度内在新加坡居住183天或以上的外籍人士(公司董事除外)。

在连续的两个年度内，在新加坡累计居住183天或以上，并且相关雇佣合同跨越该

两个年度的外籍人士。

连续三年居住于新加坡的外籍人士。

2 个人所得税计算方法

新加坡居民个人纳税人需要就其应税所得乘以适当税率得出之结果缴纳个人所得税，应税所得税是个人计算其应纳税额的所得净额。纳税人可以根据以下公式计算其应税所得额。