【新加坡税务专题】（二）新加坡房地产税及印花税

作为亚太地区重要的金融、贸易、服务、科技创新中心之一，过去十几年，新加坡不断吸引著海外投资与置业人群，尤以马来西亚、印度尼西亚等东南亚国家为主。而近年来，中国买家们也正在成为一股不可忽视的力量。但是无论投资者在新加坡购买房产是为了投资还是自住，都需要缴纳房产税和印花税，今天我们就来看一下新加坡房地产税和印花税的详细情况。

01新加坡房产税

1.新加坡房产税概述

新加坡对境内所有不动产征收房地产税，不动产所有人应在每年年初纳税。不动产包括建屋发展局公寓、住房、办公室、厂房、商铺和土地。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳房地产税。房地产税按年缴纳，每年1月份缴纳全年的房地产税，纳税基数为不动产的年值。年度房地产税的计算方法是将财产的年价值 (AV)乘以适用于不动产所有人的财产税率。例如，不动产所有人的财产年价值为3万新币，税率为10%，则不动产所有人需要支付3万新币×10%=3000新币的房产税。

年值，即房屋的年产值，指的是房屋每年可赚取租金的净收入，即年租金减去物业管理、家具以及维修费用得出的综合收益。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的，估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审核调整，也就是说新加坡税务局会参考年景好坏、房屋的新旧程度、地段、配套设施等因素进行综合评估，每年更新。

2.新加坡房产税率

新加坡对自用型住宅房地产及非自用型住宅房地产实施累进房地产税税率，对其他房地产，如商业及工业房地产，采用 10%税率。

自用型住宅房地产税率

自用型住宅房地产是业主居住（“占用”）的公寓、组屋或其他住宅物业等房地产，自用型住宅房地产享受自住税率。自用型住宅房地产税率如下表：

2015年1月1日至2022年12月31日：

2023年1月1日至2023年12月31日：

2024年1月1日起生效：

以2015年1月1日至2022年12月31日有效税率为例，假设房屋的年产值为36000新币，则：

首个8000新币的年产值的房屋有效税费为：8000×0%=0新币；

下一个28000新币的年产值的房屋有效税费为：28000×4%= 1120新币；

所以房屋年产值为36000新币的房屋应该缴纳：0+1120=1120新币的房产税。

以2015年1月1日至2022年12月31日有效税率为例，假设房屋的年产值为84000新币，则：

首个8000新币的年产值的房屋有效税费为：8000×0%=0新币；

下一个47000新币的年产值的房屋有效税费为：47000×4%= 1880新币；

下一个15000新币的年产值的房屋有效税费为：15000×6%= 900新币；

剩下的14000新币的年产值的房屋有效税费为：14000×8%= 1120新币；

所以房屋年产值为84000新币的房屋应该缴纳：0+1880+900+1120=3900新币的房产税。

非自用型住宅房地产税率

非自用性住宅房地产是业主不居住（“占用”）的公寓、组屋或其他住宅物业等房地产，自住业主的税率不适用。自 2015 年1月1日起，累进房地产税制度（PPTR）同时适用于非自用型住宅房地产。以下税率适用于非自用型住宅房地产，但是排除清单里的房地产除外：

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