干货 新加坡税收大全

2021-10-18     秦笙

新加坡是亚洲第三大贸易金融中心,有着良好的经商环境,拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时新加坡政府非常亲商,出台了不少税收优惠政策,以及极高的版式效率,因此吸引了全球的投资者在新加坡注册新加坡公司,拓展商业版图。下面谈一谈新加坡的税收吧!

新加坡的税收制度

新加坡根据属地原则进行征税,即公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则不需在新加坡纳税。

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新加坡税收特点

1、单一税制

美国、中国等国家,税种多,采用全球征税的原则。而新加坡的税种少,税率低,采取属地征税原则,且是单一税制。例如,新加坡公司缴纳所得税后,公司股东收到的分红,在新加坡免税。

2、低税率

新加坡公司所得税率0-17%(中国25%),新加坡个人所得税率最高22%(中国45%),并且有一系列的税务减免优惠。

3、免税

在新加坡,对从海外获得的资本收益、股息或收入免税,在继承或赠与中取得的资产免税。

4、豁免双重征税

新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定,从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

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新加坡的主要税种

1、企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策,所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的,这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司 :若公司的控制和管理职能在新加坡,无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册,其即为新加坡居民公司。

非居民公司 若公司的控制和管理职能不在新加坡, 即使在新加坡注册的公司,税务上也为非居民公司。

一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似,不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,非居民公司无权享受:1、居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。2、对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。3、新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

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2、新加坡个人所得税

新加坡的个人所得税实行累进税率制,除去个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0-22%之间,而且应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。

那么什么是纳税居民和非纳税居民呢?

如果符合下列条件,则被视为居民个人:

(1)新定居在新加坡的永久居民(SPR);

(2)一个公历年内在新居留183天以上(含183天);

(3)本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

除此之外 ,均被视为非纳税居民。

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3、消费税

新加坡的消费税,即货物和服务税GST,是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于一些国家的增值税,税负由最终的消费者负担。

从事提供货物和劳务服务且年营业额在100万新元以上的纳税人,应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人,其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。

4、关税

新加坡是一个免税港。新加坡对出口产品不征收关税,但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的,或者以从价方式征收的,也就是说,按照所征税的物品的价格按比例征收。

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5、不动产税

不动产税是对所有不动产,如房子、建筑物和土地征收的一种税,所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。

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