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在新加坡为孩子设立信托买房值不值？

2024-09-02 静姝 12965

使用信托维护和传承家族财富，以往多为富豪使用。近年来，更多家庭把信托当作财富和资产管理工具。在传承财富时，设立信托为未成年的孩子买房地产不少见。我们来分析一下通过信托为下一代买房地产的利与弊。

四年前，马来西亚籍的刘女士（69岁）设立信托，为当时九岁的孙儿在本地购买一个私宅单位，信托的受托人是她的新加坡籍女儿。

由于个人情况出现变化，她现在希望卖掉这个单位，或者把受托人的名字改为自己的名字。但是，这么做有诸多考虑和限制，可能会涉及法律费用以及税金。

过去两年，政府也采取措施，防止人们用信托买房子来避税。设信托买房还值得作为资产传承手段吗？

使用信托维护和传承家族财富，以往多为富豪使用，近年来更多家庭把信托当作财富和资产管理工具。

信托是一种法律安排，主要角色有三方——委托人（settlor）、受托人（trustee）和受益人（beneficiary）。委托人将财产转让给受托人，并决定把哪些资产包括在信托中、以及如何分配给受益人。

受托人按照信托契约的规定，为受益人的利益服务，持有和管理资产。受托人有受托责任和法定义务，须从受益人的最佳利益出发行事。受托人也是资产的法定所有人，受益人则享有信托财产的利益。

在传承财富时，设立信托为未成年的孩子买房地产不少见。

为规避ABSD 设信托买房已行不通

不过，近两年政府宣布一系列措施，防止人们用信托买房来逃避额外买方印花税（ABSD）或支付较低税率。

2022年5月9日起，所有将住宅房地产转移到生前信托（living trust）的交易，须支付35%的ABSD。去年4月27日，政府把这个税率，从35%调高到65%。这笔税款在把住宅房地产转移到生前信托时就要先缴交，如果满足条例要求，可向国内税务局申请退还。

65%的ABSD，并没有阻止家庭选择用信托安排为子女购房。大多数情况下，如果客户能够满足退还ABSD的条件，仍会选择用信托买房子。

许多家庭把这当成为孩子规划遗产和建立家庭财产组合的方式，尤其是子女未满21岁。有些父母希望在子女达到法定年龄前，就为他们买房，认为这是确保孩子未来需求的一种方式。

新加坡房价一直在上涨，有些父母希望在价格进一步上涨前，以现在的价格为孩子买一套房子，这样做也是为了抵御通货膨胀，另一方面也是一种投资。

律师：信托应作为资产传承规划工具

如果目的最终是将房子赠予子女，这样做仍可行。但仅为规避ABSD而设信托，无意让子女受益的人，现在不能这么做了。

专家指出，信托应该作为资产传承规划的工具。

对于有规划需求的家庭，如要资产保护、长期资本投资、确保永久继承、保密、为弱势家庭成员做规划的家庭而言，信托的作用远不止税收规划，它的核心作用是作为一种继承规划工具。

三种不同类型信托

首先了解一下不同类型的信托。

生前信托，就是委托人在世时设立的信托，英文也称Inter Vivos Trust。委托人在世期间把资产转入信托，可以在意愿书中陈述管理和分配利益的意愿。生前信托的例子包括私人家庭信托，用于管理家庭财富，保护资产免受遗嘱认证程序和强制继承法的影响、专为投资目的而设立的投资信托；以及资产保护信托，以保护委托人的资产免受商业损失和债权人索赔的影响。

遗嘱信托（testamentary trust）是在委托人的遗嘱中形成。委托人过世后，资产按照遗嘱中的规定转入信托。委托人仍在世时没有信托。这种类型的信托在委托人有年幼子女、有特殊需要的受抚养人或不能管理遗产的受益人时很有用。

备用信托（standby trust）则是遗嘱信托和生前信托的混合体。信托成立后，但在委托人在世时候，没有资产或只有很少资产放在信托。信托处于休眠状态，直到某一特定事件发生。