2024新加坡税务指南：掌握税减计划，企业个人均受益，不知则亏

新加坡历来被称为税务天堂，那您知道这是为什么吗？

众所周知，新加坡的税收制度以“税制单一、税种少、税率低”为特点。这些特点，再加上政府的一系列税收优惠政策，吸引了大量外国投资者的关注。新加坡的企业所得税在全球范围内是最低的之一，大多数国家的企业所得税通常介于20%至35%之间，而新加坡的企业所得税最高可达17%。

到了2024年，新加坡的公司所得税回扣达到了前所未有的高点，这一上限不仅超过了以往的任何一年，而且政府还通过提供现金补贴来确保非纳税公司也能从中受益，这充分体现了新加坡政府对企业的坚定支持。

新加坡企业所得税的基本概况

根据去年的运营状况，新加坡企业所得税申报将可能让您觉得棘手，尽管新加坡和全球许多其他国家在税基的计算上采用相同之基础。

谁需要支付新加坡企业所得税？

无论公司的税务居民身份为何，公司都必须按所得税法规定支付新加坡企业所得税。该税是基于在新加坡从事业务所获得的任何应税收入，以及汇入该国的国外所得。与非税务居民相比较的情况下，新加坡税务居民享有多种福利，那么就税收目的而言，新加坡公司的定义为何？以下为详细说明：

该企业实体依照新加坡法律注册，《公司法》1967条；

公司名称通常包含 “Ltd” 或 “Pte Ltd”；

在新加坡注册的外国公司，包括外国公司的分支机构。

应特别指出，合伙企业和独资企业不必在新加坡申报企业所得税。

因此，当公司的管理和控制活动均在新加坡进行时，该公司将被视为新加坡的税务居民。在重要事项上作决策时，公司的董事会会议需要在新加坡召开。此外，这些公司还享受新加坡与其他国家签订的双重征税协定所提供的税务减免。

预估应税收入

预估应税收入（Estimated Chargeable Income，简称ECI）

根据新加坡税务局规定，从2020财务年度起，所有公司都必须进行预估征税收入申报(ECI),那什么是ECI，何时需要申报ECI？

新加坡会计年度通常是公司注册当月开始计算，到公司注册满一个自然年时为一个财年。新加坡公司会计年度结束后，公司需要生成财务报表，召开股东大会，所有股东需在公司财报上签字。通常股东大会结束后一个月内，公司需向新加坡会计与企业管理局（ACRA）提产公司财务报表，进行年审的申报工作。

报税截止期通常为下一个日历年的11月30日，以避免合成罚款或传票等强制措施。11月30日的提交截止日期为公司提供了从结账之日起至少11个月的时间进行提交。

贴心小提示：如果贵公司没有盈利然后同时公司的年收入少于新币500万的话，是不用报预估所得税的。另ECI只是预估所得税，不是最终的报税。除非符合预估应税收入(ECI) 豁免申报的要求，所有公司必须在财政年度结束后的三个月内提交预估应税收入(ECI)。

根据不同财政年度结束日期的 ECI 申报截止日期示例：

每年提交的报税表

所有公司每年都需要向IRAS提交两个《公司所得税申报表》。除ECI免报企业外，其余企业均需在公司财务年度终了3个月内计算企业ECI并呈报。IRAS提醒所有公司，包括没有开展业务活动或处于亏损状态的公司，必须于11月30日前递交其YA企业所得税申报表 (CS Lite / CS / C表格) 。

税收优惠和减免

无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。值得一提的是本国企业和外国企业可以在新加坡获得一定的税收减免。新成立的企业还可以享受额外的税务优惠。这些优势使得新加坡成为全球投资者的理想目的地。

01 新成立公司的部分免税条件

自2020估税年起，对于满足条件的新设立公司，其应征税收入的首20万新币可以享受部分税务豁免（Tax Exemption Scheme for New Start-up Companies），在前三个纳税年度内按现行的企业所得税率纳税。税务豁免的上限为125,000新元。

所有新成立的公司都有资格享受免税计划，需满足以下条件：

公司注册成立地在新加坡；

公司在该税务年度为新加坡的税务居民；

于该税务年度，公司的股东人数不超过20人，其中所有股东都是自然人，并且至少有一位个人股东持有不少于10%已发行的普通股。

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