2024年10月15日，新加坡議會通過了《跨國企業(最低稅)法案》和《所得稅(修正)法案》，以實施跨國企業補足稅(MTT)和國內補足稅(DTT)，確保跨國企業的最低有效稅率為15%。

2025年1月1日起，新加坡正式實施全球最低稅率(Global Minimum Tax, GMT)* 政策。

母公司在新加坡的大型跨國企業（MNE），將須要為集團的海外獲利繳納15％的最低實際稅率。在新加坡營運的大型跨國企業在我國獲得的盈利，也須要繳納國內補足稅，使有效稅率達15％。

為整頓跨國企業避稅的現象，經濟合作與發展組織（OECD）約三年前推行BEPS 2.0框架，在這個框架的第二支柱中，參與成員國將向年營業額達7億5000萬歐元（約10億9000萬新元）的跨國公司，徵收15％的最低有效稅率。

（圖片來源於聯合早報）

歐盟、英國、瑞士、日本和韓國已從2024年起執行，其他如香港和馬來西亞已宣布從2025年起實施。

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全球最低稅率 : (GMT)是什麼

全球最低稅率的核心是確保跨國公司在全球範圍內繳納至少某一固定稅率的稅款。

目前，OECD規定的最低稅率為15%，這意味著跨國企業在全球範圍內的稅負不得低於15%。如果某些國家提供的稅率低於15%，其他國家可以對其利潤進行補稅。

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受影響的企業與人群

跨國企業

新加坡公司稅率為17％，但企業在滿足特定條件時可享有扣稅優惠，它們享有的有效稅率因此可能低於15％。這些有效稅率低於15％的跨國企業，若每年營業額達7億5000萬歐元，就必須遵循新條例，把有效稅率補足至15％。

投資者與高凈值個人

部分投資者可能會受影響，尤其是通過海外公司進行投資的高凈值個人。

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新加坡仍具強大稅務優勢

中小企業不受影響

這項改革針對年收入達到7.5億歐元的大型跨國公司，中小企業基本不受影響。

推出中小企業稅務優惠政策

新加坡政府還推出了可退還投資稅收抵免計劃 (RIC) 和裝修與翻新計劃 (R&R Scheme) 等稅務優惠政策，旨在降低中小企業稅收負擔!

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