新加坡各项税务的申报指南

四、企业所得税的汇算请缴

新加坡企业所得税年度汇算清缴日期是每年的6月1日到11月30日。

新加坡的企业所得税是按上一财年的收入计算的，只有17%，是全球征税最低的国家之一，并实行属地管理，对内外资实行统一的所得税政策，全部新加坡企业都需要进行汇算清缴。另外，符合条件的公司还可以享受税收扶持。

提交税务计算规定：

税务计算是指对会计利润进行税务调整后得出的应纳税收入的报表。

税务调整的范围包括不可扣除的开支、不应纳税的收入、进一步扣减以及资本免税额。

年度汇算清缴时，企业可以根据自身的运营情况选择适用不同的申报表格：Form-C-S(Lite), Form-C-S, 和Form-C。顾名思义，这三个表格的复杂程度逐级递增。

Form-C-S(Lite)

Form-C-S

Form-C

适用企业

年收入不超过20万新币的新加坡注册企业

年收入不超过5百万新币的新加坡注册企业

年收入超过5百万新币的新加坡注册企业

对于提交财务报表和税费计算表的要求

无需提交

无需提交

需要提交

其它需满足的条件

企业只有适用17%税率的应税收入；

企业在汇算清缴当期没有申报以下事项：

追溯使用当年长期资产抵扣额度或税务亏损（carry-back of current year capital allowances/losses）

集团企业优惠(Group relief)

投资抵扣（Investment allowance）

境外税源已缴税抵扣（Foreign tax credit and tax deducted at source）

主要的申报内容

符合使用该表格条件的声明

填报6个主要财务数据

符合使用该表格条件的声明

纳税调整事项

主要财务数据

填报整套申报表格以及相关支持材料的附表

税务调整必要性：

公司的应纳税收入可能与财务报表所显示的净利润/亏损有所不同，这是因为公司的一些费用不满足扣税的条件。

同样，公司收到的一些收入也可能不需要纳税，或者作为非贸易来源收入单独纳税。

公司也可以申请固定资产的资本减免，或申请从之前纳税年度中未使用的亏损/资本免税额/捐赠(YA)来抵扣产生利润的年份。