新加坡税务全攻略

某些团体购买或取得居住型不动产（包括居住用的土地）须支付附加印花税。附加税率为百分之五至百分之二十五不等，取决于购买者的类别及依据不动产的购买价或市价两者孰高者计算。

在收购股票或股份方面，按股票价值与买方支付对价两者中孰高者向买方征收百分之零点二印花税。转让新加坡上市的无纸化股份不属于印花税的征税范围。在特定情况下，印花税可以被减免。

财产转让税 - 无

其他 - 其他税项包括对特定行业的外籍劳工每月征收的外籍劳工税。对于月收入低于 4,500 新加坡元的雇员，将按 0.25%工资总额（最低不低于 2 新加坡元）向雇主征收技能发展税。新加坡还对影片租借、娱乐、旅游酒店和餐馆、及机场离境征税。

反避税规则

转让定价 - 转让定价指南涵盖了公平交易原则的应用、同期数据准备要求、预约定价协议以及启动税收协定中的相互磋商程序等内容。新加坡国内税务局（IRAS）也对关联方间借贷及服务提供发布了相关指南。

资本弱化 - 无

受控外国公司 - 无

其他 - 新加坡有一般反避税条款

披露要求 - 无

征管与合规性要求

纳税年度 - 纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其财政年度进行纳税申报。各个纳税年度也被称为"评税年度"。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税（例如，2019 财务年度取得的所得将在 2020 评税年度纳税）。

合并纳税 - 合并申报是不允许的；每家公司都须独立进行纳税申报。但是亏损让渡的集团机制允许集团内符合条件的成员公司将其当年度未利用的亏损、资本折让和捐赠，用于抵扣同一集团下另一家符合条件的成员公司的应税利润。前提是上述公司必须在新加坡注册成立，由集团内另一家在新加坡注册成立的公司持有其至少百分之七十五的股权，而且二者的会计年度一致。

申报要求 - 公司必须自财政年度结束之日起三个月内，向新加坡税务局申报其预估的应纳税所得额。公司必须在评税年度的 12 月 31 日之前，对上一会计年度所得收入进行纳税申报（但从 2021 年起将不再适用。从 2021 年起，所有公司将被要求在 2021 年 11 月 30 日前以电子方式提交其公司所得税申报表）。

罚款 - 逾期申报或未申报将被处以罚款。裁定 - 纳税人可以要求新加坡国内税务局预先裁定个别交易的税务影响。

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