新加坡企业&个人税务制度

谁有资格缴纳个人所得税？

除非根据所得税法令或行政许可特别豁免，否则，任何在新加坡赚取、产生或获得收入的人，需要每年缴纳所得税。新加坡个人的所得税的义务，由税务居民身份、应纳税所得额确定，然后以累进税率来征税。所有年收入超过S$22,000新元的个人都必须按要求报税。

居民个人所得税税率

个人的纳税义务取决于个人的纳税地位。如果某人是以下身份，他/她将被视为该课税年度（YA）的纳税居民：

新加坡公民（除非临时不在）

在新加坡有永久地址的新加坡永久居民（SPR） ；或

外国人于前一年（该课税年的前一年）。在新加坡居住/工作了183天或更长时间（不包括一家公司的董事）。

否则，他或她将被视为新加坡的非税务居民。此外，新加坡的累进税率从0%开始至，超过S$320,000应课税收入的税率最高是22%，如以下图表所示。

新加坡居民税率

新加坡居民税率：for YA 2017-2023

新加坡居民税率：for YA 2024 onwards

非居民的个人所得税税率

就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率。

董事费、咨询及所有其他收入 –

从2017课税年以来，非居民个人的税率（除了某些最终预扣税率降低之外）从20%增加到22%，以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从2024课税年起，非居民个人的税率（除了某些最终预扣税率降低之外）从22%增加到24%，以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

从事公众表演者的非居民，于2022年4月1日起，将以15%的税率被征税。

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